問答題

【案例分析題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人, 2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)紀(jì)念品,取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元,將其全部用于集體福利。
(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料,取得普通發(fā)票,支付運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運輸費10000元,取得貨運增值稅專用發(fā)票。 
(3)銷售汽車裝飾物品,取得不含稅收入20000元;提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入12000元、修繕房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽車取得不含稅租金收入5000元。 
(4)當(dāng)月將本企業(yè)使用過的2008年購入的一臺機器設(shè)備銷售,該機器設(shè)備購入時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額,取得含稅銷售收入25750元。 
(5)因管理不善丟失一批以前月份購入的原材料(已抵扣進(jìn)項稅額),賬面成本為6000元。 
(其他相關(guān)資料:上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證)

根據(jù)上述資料計算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。

答案: 業(yè)務(wù)(1):外購貨物用于集體福利,不屬于增值稅視同銷售貨物行為,相應(yīng)的貨物進(jìn)項稅額不得抵扣;
業(yè)務(wù)(2):從增...
微信掃碼免費搜題