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小規(guī)模納稅人的“主營業(yè)務稅金及附加”科目只能包含消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等,不得包含應納增值稅。
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用于修理機器設備的修理用零配件的進項稅額,按有關法規(guī)規(guī)定不得申報扣稅。
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納稅人如有移送貨物到外縣(市)的分支機構用于銷售的記錄,應對照“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目的核算內容,檢查其有無計提銷項稅額。
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