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“應交稅費—應交增值稅”期末貸方余額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
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分支機構(gòu)發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務當期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款,不允許在總機構(gòu)當期增值稅應納稅額中抵減。
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期末終了,本期多交的增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目借方核算。
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