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永發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2015年發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）2月19日，永發(fā)公司外購(gòu)一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款5000萬(wàn)元，取得土地使用證時(shí)支付契稅200萬(wàn)元，支付其他相關(guān)費(fèi)用80萬(wàn)元。該項(xiàng)土地使用權(quán)的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)該土地使用權(quán)進(jìn)行攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。永發(fā)公司決定在外購(gòu)的土地上建造一棟廠房和一條生產(chǎn)線。
（2）3月15日，外購(gòu)工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.1萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于廠房的建設(shè)，當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。
（3）6月15日，廠房建設(shè)工程領(lǐng)用本公司外購(gòu)原材料一批，購(gòu)入時(shí)取得的貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元。該批材料市場(chǎng)公允價(jià)為350萬(wàn)元（不含增值稅）。
（4）7月22日，以銀行存款支付工程其他支出共計(jì)552.9萬(wàn)元。
（5）7月30日，廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司釆用年限平均法對(duì)廠房計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)廠房使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（6）8月15日，外購(gòu)工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.2萬(wàn)元。以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設(shè)，當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。
（7）9月3日，生產(chǎn)線工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為80萬(wàn)元。
（8）11月5日，以銀行存款200萬(wàn)元外購(gòu)一項(xiàng)專利權(quán)，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元。該專利權(quán)法律保護(hù)期限為8年，合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)其進(jìn)行攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。
（9）截至12月31日，生產(chǎn)線工程尚未完工。

永發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2015年發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）2月19日，永發(fā)公司外購(gòu)一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款5000萬(wàn)元，取得土地使用證時(shí)支付契稅200萬(wàn)元，支付其他相關(guān)費(fèi)用80萬(wàn)元。該項(xiàng)土地使用權(quán)的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)該土地使用權(quán)進(jìn)行攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。永發(fā)公司決定在外購(gòu)的土地上建造一棟廠房和一條生產(chǎn)線。
（2）3月15日，外購(gòu)工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.1萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于廠房的建設(shè)，當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。
（3）6月15日，廠房建設(shè)工程領(lǐng)用本公司外購(gòu)原材料一批，購(gòu)入時(shí)取得的貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元。該批材料市場(chǎng)公允價(jià)為350萬(wàn)元（不含增值稅）。
（4）7月22日，以銀行存款支付工程其他支出共計(jì)552.9萬(wàn)元。
（5）7月30日，廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司釆用年限平均法對(duì)廠房計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)廠房使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（6）8月15日，外購(gòu)工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.2萬(wàn)元。以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設(shè)，當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。
（7）9月3日，生產(chǎn)線工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為80萬(wàn)元。
（8）11月5日，以銀行存款200萬(wàn)元外購(gòu)一項(xiàng)專利權(quán)，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元。該專利權(quán)法律保護(hù)期限為8年，合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)其進(jìn)行攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。
（9）截至12月31日，生產(chǎn)線工程尚未完工。