單項選擇題

某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，本年度實現(xiàn)利潤總額為200萬元，其中：（1）發(fā)生非公益性捐贈支出10萬元；
（2）支付各項稅收滯納金和罰款3萬元；
（3）會計計提的固定資產(chǎn)折舊比稅法規(guī)定多7萬元。

以下會計處理正確的是（）。

A.借：所得稅費用 532500 遞延所得稅資產(chǎn) 17500 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 550000
B.借：所得稅費用 550000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 17500應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 532500
C.借：所得稅費用 532500 遞延所得稅負(fù)債 17500 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 550000
D.借：所得稅費用 550000 貸：遞延所得稅負(fù)債 17500應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 532500


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2.多項選擇題應(yīng)當(dāng)自行申報個人所得稅的納稅義務(wù)人有（）。

A.從兩處或兩處以上取得工薪所得的
B.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
C.多筆取得屬于一次勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得的
D.取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的