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2008年8月8日，A企業(yè)應(yīng)收B企業(yè)貨款為1500萬元。由于B企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，于2009年1月1日，經(jīng)與雙方企業(yè)協(xié)商進行債務(wù)重組，協(xié)議如下：
（1）B企業(yè)以一臺設(shè)備清償部分債務(wù)。該設(shè)備原價750萬元，已計提折舊300萬元；公允價值為540萬元（假定該設(shè)備轉(zhuǎn)讓時不需要交納增值稅）。
（2）B企業(yè)以其普通股抵償部分債務(wù)，用于抵債的普通股為750萬股，股票市價為每股1.08元。股票面值為1元。
（3）扣除上述抵債資產(chǎn)再豁免20%之后的剩余債務(wù)，延長1年后將支付價款，加收利息的利率為3%，同時規(guī)定1年內(nèi)如果B企業(yè)實現(xiàn)凈利潤，將歸還豁免債務(wù)30萬元的50%。
A企業(yè)已計提壞賬準備為40萬元，B企業(yè)2009年發(fā)生虧損，假定不考慮其他稅費。