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問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】甲公司于2007年年初通過(guò)收購(gòu)股權(quán)成為乙公司的母公司。2007年年末甲公司應(yīng)收乙公司賬款100萬(wàn)元；2008年年末，甲公司應(yīng)收乙公司賬款50元。甲公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例均為4%。要求：對(duì)此業(yè)務(wù)編制2008年合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵銷分錄。
答案：
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問(wèn)答題
【案例分析題】
甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日銷售商品給乙公司，商品的成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為120萬(wàn)元，增值稅率為17%，乙公司購(gòu)入后作為固定資產(chǎn)用于管理部門，假定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年。沒(méi)有殘值，乙公司采用直線法計(jì)提折舊，為簡(jiǎn)化起見(jiàn)，假定2004年全年提取折舊。乙公司另行支付了運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，作出如下會(huì)計(jì)處理：
答案：
如果乙公司使用該設(shè)備至2009年仍未清理，則2009年的抵銷分錄如下：
①借：年初未分配利潤(rùn)20
貸...
①借：年初未分配利潤(rùn)20
貸...
問(wèn)答題
【案例分析題】
甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日銷售商品給乙公司，商品的成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為120萬(wàn)元，增值稅率為17%，乙公司購(gòu)入后作為固定資產(chǎn)用于管理部門，假定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年。沒(méi)有殘值，乙公司采用直線法計(jì)提折舊，為簡(jiǎn)化起見(jiàn)，假定2004年全年提取折舊。乙公司另行支付了運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，作出如下會(huì)計(jì)處理：
答案：
如果2008年末清理該設(shè)備，則抵銷分錄如下：
借：年初未分配利潤(rùn)4
貸：管理費(fèi)用4
