單項(xiàng)選擇題地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2017年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬(wàn)元，同時(shí)補(bǔ)交上一年增值稅10萬(wàn)元及相應(yīng)的滯納金1.595萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。

A.8.80
B.10.30
C.11.00
D.12.47


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1.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述正確的是（）

A.李某下崗后開(kāi)歌舞廳，2015年領(lǐng)取稅務(wù)登記證，之后三年免征教育費(fèi)附加
B.某企業(yè)進(jìn)口小汽車應(yīng)該繳納教育費(fèi)附加
C.某企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為100萬(wàn)元，實(shí)際繳納的增值稅為80萬(wàn)元，教育費(fèi)附加應(yīng)該以100萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)
D.甲企業(yè)出口小汽車已退消費(fèi)稅50萬(wàn)元，不應(yīng)該退還已繳納的教育費(fèi)附加

2.單項(xiàng)選擇題煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的（）

A、銷售金額  
B、收購(gòu)金額  
C、收購(gòu)價(jià)款  
D、銷售價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用  

3.單項(xiàng)選擇題

某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 
（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本30萬(wàn)元，加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元。 
（2）進(jìn)口一批高檔化妝品作原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20％；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口高檔化妝品的70％。 
（3）將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買240套，該日化企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額58萬(wàn)元，其中包括普通護(hù)膚品28萬(wàn)元，高檔化妝品30萬(wàn)元。 
（4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。 
（5）企業(yè)開(kāi)發(fā)新型高檔化妝品，生產(chǎn)成本為3.2萬(wàn)元，將其作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。 
（6）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月外購(gòu)的高檔化妝品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）發(fā)生非正常損失，成本為5.86萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬(wàn)元。 
本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣；高檔化妝品成本利潤(rùn)率為5%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。 
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2016年10月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.25.20
B.21.42
C.59.40
D.30.03

4.單項(xiàng)選擇題

某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 
（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本30萬(wàn)元，加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元。 
（2）進(jìn)口一批高檔化妝品作原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20％；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口高檔化妝品的70％。 
（3）將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買240套，該日化企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額58萬(wàn)元，其中包括普通護(hù)膚品28萬(wàn)元，高檔化妝品30萬(wàn)元。 
（4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。 
（5）企業(yè)開(kāi)發(fā)新型高檔化妝品，生產(chǎn)成本為3.2萬(wàn)元，將其作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。 
（6）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月外購(gòu)的高檔化妝品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）發(fā)生非正常損失，成本為5.86萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬(wàn)元。 
本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣；高檔化妝品成本利潤(rùn)率為5%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。 
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2016年10月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.23.85
B.18.99
C.18.86
D.21.93

5.單項(xiàng)選擇題

某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 
（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本30萬(wàn)元，加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元。 
（2）進(jìn)口一批高檔化妝品作原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20％；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口高檔化妝品的70％。 
（3）將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買240套，該日化企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額58萬(wàn)元，其中包括普通護(hù)膚品28萬(wàn)元，高檔化妝品30萬(wàn)元。 
（4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。 
（5）企業(yè)開(kāi)發(fā)新型高檔化妝品，生產(chǎn)成本為3.2萬(wàn)元，將其作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。 
（6）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月外購(gòu)的高檔化妝品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）發(fā)生非正常損失，成本為5.86萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬(wàn)元。 
本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣；高檔化妝品成本利潤(rùn)率為5%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。 
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2016年10月該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。 

A.13.80
B.14.00
C.14.40
D.14.60