問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】現(xiàn)行印花稅的稅基和稅率是如何規(guī)定的？

答案：印花稅采用從價(jià)和從量?jī)煞N計(jì)稅方法，不同計(jì)稅方法的稅基不同。購(gòu)銷(xiāo)合同的稅基為合同記載的購(gòu)銷(xiāo)金額；加工承攬合同的稅基為加工或...

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問(wèn)答題

【計(jì)算題】某卷煙廠（地處縣城）2002年12月銷(xiāo)售卷煙500箱，取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納城建稅。（卷煙比例稅率為45%，固定稅額150元/箱）

答案：應(yīng)納增值稅稅額=150*17%=75（萬(wàn)元）
應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=150*45%+150*500/10000=25...

問(wèn)答題

【計(jì)算題】某物資系統(tǒng)金屬公司（一般納稅人）主要從事工業(yè)金屬材料的采購(gòu)和供應(yīng)業(yè)務(wù)?！猎掳l(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售各種鋼材取得銷(xiāo)售額98.75萬(wàn)元。（2）外購(gòu)鏟車(chē)一部，價(jià)款4.2萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.714萬(wàn)元，交付倉(cāng)庫(kù)使用。（3）外購(gòu)鍍鋅板100噸，每噸單價(jià)0.49萬(wàn)元，支付價(jià)49萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票注明的稅金8.33萬(wàn)元。（4）本月外購(gòu)螺紋鋼120噸，單價(jià)每噸0.43萬(wàn)元，支付價(jià)款51.6萬(wàn)元，取得的專(zhuān)用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額8.77萬(wàn)元。（5）將本月購(gòu)進(jìn)的螺紋鋼20噸，轉(zhuǎn)為本單位基本建設(shè)使用，價(jià)款8.6萬(wàn)元。（6）因管理不善本月購(gòu)進(jìn)鍍鋅板被盜，丟失10噸。根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司本月應(yīng)納增值稅稅額。

答案：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=987500×17%=167875（元）
應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（87720—14620）+...