問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某國(guó)有企業(yè)于1990年初開(kāi)業(yè)，開(kāi)業(yè)10年來(lái)的獲利情況如下：

求企業(yè)各年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

答案： 彌補(bǔ)虧損后1990～1996均不納稅， 　　
1997：25×33%＝8.25 　　
1998：30...
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問(wèn)答題

【計(jì)算題】某企業(yè)1999年度會(huì)計(jì)賬面利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅165萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審計(jì)，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的項(xiàng)目如下：當(dāng)年發(fā)放職工工資120萬(wàn)元（企業(yè)當(dāng)年平均職工人數(shù)100人，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅工資為660元/月）；當(dāng)年計(jì)提職工福利費(fèi)16.8萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.8萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.4萬(wàn)元：“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中，列支尚未完工的在建工程銀行借款利息6萬(wàn)元，向某財(cái)務(wù)公司的借款利息9.6萬(wàn)元（借款總額為80萬(wàn)元，同期銀行貸款利息5％）：“管理費(fèi)用”賬戶(hù)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元（全年?duì)I業(yè)收入額為2000萬(wàn)元）：“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中，列支非廣告性贊助5萬(wàn)元，稅收滯納金和罰款4萬(wàn)元：“投資收益”賬戶(hù)中含國(guó)庫(kù)券利息收入5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，試計(jì)算1999年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
答案： 各個(gè)調(diào)整項(xiàng)目如下：
準(zhǔn)予扣除的工資總額=660×12×100＝792000
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120...
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