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小企業(yè)利潤表里的利潤總額項目,反映小企業(yè)當期實現(xiàn)的利潤總額,包括非經(jīng)營活動產(chǎn)生的利潤,是企業(yè)所得稅的計算基礎。
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小企業(yè)利潤表里的營業(yè)外支出項目,反映小企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出金額。包括:存貨的盤虧、毀損、報廢損失,非流動資產(chǎn)處置凈損失,壞賬損失,無法收回的長期債券投資損失,無法收回的長期股權投資損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失,稅收滯納金、罰金、罰款,被沒收財物的損失,捐贈支出,贊助支出等,這些項目在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。
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小企業(yè)利潤表里的營業(yè)外收入項目,反映小企業(yè)實現(xiàn)的各項營業(yè)外收入金額。包括:非流動資產(chǎn)處置凈收益、政府補助、捐贈收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、違約金收益等,也是企業(yè)所得稅的計稅收入。
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