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小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的開發(fā)支出項(xiàng)目,反映小企業(yè)正在進(jìn)行的無形資產(chǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目滿足資本化條件的支出。該項(xiàng)目的金額是否正確與稅收無關(guān)。
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小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的無形資產(chǎn)項(xiàng)目,反映小企業(yè)無形資產(chǎn)的賬面價值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)科目的期末余額減去累計攤銷科目的期末余額后的金額填列。該項(xiàng)目的金額是否正確與稅收無關(guān)。
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小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的在建工程項(xiàng)目,反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工,但尚未辦理竣工決算的工程成本。稅收分析要注意領(lǐng)用外購的貨物和企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,其增值稅處理是否正確。
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