利安公司2×13年實現(xiàn)的利潤總額為1000000元,適用的所得稅稅率為25%。本年度收到國債利息收入10000元,發(fā)生贊助支出20000元;該公司固定資產(chǎn)折舊采用雙倍余額遞減法,本年折舊額為45000元,按照稅法規(guī)定采用直線法,本年折舊額為30000元。假設無其他納稅調(diào)整因素。 要求: 計算利安公司2×13年應交所得稅和本年所得稅費用,并作出會計分錄。
某小企業(yè)2×13年發(fā)生下列政府補助業(yè)務: (1)2×13年1月1日收到一筆用于補償企業(yè)以后5年期間的因與治理環(huán)境相關的費用2000萬元。 (2)2×13年6月10日,收到一筆用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用1000萬元。 (3)2×13年6月15日收到國家2400萬元的政府補助用于購買一臺醫(yī)療設備,6月20日,企業(yè)用2400萬元購買了一臺醫(yī)療設備。假定該設備采用直線法計提折舊,無殘值,設備預計使用年限為5年。 (4)收到增值稅返還560萬元。 要求: 根據(jù)上述資料,編制該企業(yè)2×13年度與政府補助有關的會計分錄,涉及固定資產(chǎn),編制2×13年固定資產(chǎn)計提折舊的會計分錄。