問(wèn)答題

【計(jì)算題】天馬公司委托紅達(dá)加工廠加工材料一批，發(fā)出原材料50000元（原支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅8500元），支付往返運(yùn)雜費(fèi)800元，支付加工費(fèi)30000元，增值稅稅率為17%。委托加工材料為應(yīng)稅消費(fèi)稅的產(chǎn)品，天馬公司收回后用于連續(xù)再加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅為1800元。委托加工的物資已收回入庫(kù)，所有款項(xiàng)均已開(kāi)出支票支付。要求：為上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

答案： 借：委托加工物資50000
貸：原材料50000
借：委托加工物資800
貸：銀行存款80...
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問(wèn)答題

【計(jì)算題】資料：威海公司為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入原材料的價(jià)款總額為1650萬(wàn)元，增值稅為280.5萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票款項(xiàng)也已經(jīng)全部付清，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)。該批材料入庫(kù)后有150萬(wàn)元被工程領(lǐng)用。（2）本月銷售產(chǎn)品開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入2000萬(wàn)元，稅率為17%，貨款已全部收到。（3）本月有一批產(chǎn)品被公司內(nèi)部領(lǐng)用，其中在建工程領(lǐng)用成本為120萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為200萬(wàn)元；福利部門領(lǐng)用成本為30萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元。（4）公司以銀行存款交納本月應(yīng)交增值稅，以及上月應(yīng)交未交的增值稅90萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算本月的應(yīng)交增值稅額；（2）編制材料被工程、產(chǎn)品被工程、福利部門領(lǐng)用的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制交納稅金的會(huì)計(jì)分錄。（應(yīng)交稅金科目必須列出明細(xì)科目、金額以萬(wàn)元為單位）。
答案： （1）本月應(yīng)交增值稅額＝（2000+200+50）*17%－（280.5－150*17%）=127.5（萬(wàn)元）
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