某一納稅年度，甲國(guó)某制鞋公司生產(chǎn)高檔運(yùn)動(dòng)鞋，其產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本為每雙31.5美元，現(xiàn)以成本價(jià)格 銷(xiāo)售給乙國(guó)母公司，共銷(xiāo)售36000雙，乙國(guó)母公司最后以每雙60美元的價(jià)格在市場(chǎng)售出這批運(yùn)動(dòng)鞋。甲國(guó)政府認(rèn)為，這種交易作價(jià)分配不合理。根據(jù)甲國(guó)稅務(wù)當(dāng)局掌握的市場(chǎng)資料，該制鞋公司生產(chǎn)運(yùn)動(dòng)鞋的費(fèi)用率一般為70％。甲國(guó)公司所得稅率為33％，乙國(guó)為37.5％。
下列關(guān)于本案例的分析與計(jì)算是否正確？如有錯(cuò)誤請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并加以糾正。
（1）甲國(guó)政府認(rèn)為案例中交易雙方屬關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系．所以交易作價(jià)分配不合理。
（2）解決問(wèn)題的方法是按比照市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅調(diào)整。
（3）解決結(jié)果：
①比照市場(chǎng)價(jià)格=31.5×（1+70％）=53.55（元）
②子公司利潤(rùn)=（53.55-31.5）×36000=793800（元）
③子公司向甲國(guó)納稅=793800×33％=261954（元）
④母公司利潤(rùn)=（60-53.55）×36000=232200（元）
⑤母公司向乙國(guó)納稅=232200×37.5％=87075（元）
最新試題
關(guān)于獨(dú)立勞務(wù)所得來(lái)源地的判斷，下列不屬于國(guó)際通行的標(biāo)準(zhǔn)是（）。
居民國(guó)對(duì)本國(guó)居民取得的來(lái)自締約國(guó)另一方的利息擁有征稅權(quán)，利息來(lái)源國(guó)對(duì)利息也有征稅的權(quán)利，但對(duì)利息來(lái)源國(guó)的征稅權(quán)設(shè)定了最高稅率，當(dāng)受益所有人是銀行或金融機(jī)構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為（）。
下列原則中，不屬于國(guó)際稅法原則的是（）。
下列原則中，屬于國(guó)際稅收問(wèn)題談判的出發(fā)點(diǎn)的有（）。
稅收協(xié)定的主要作用包括（）。
采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)從事適用不同核定利潤(rùn)率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤(rùn)率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，（）。
在匯總計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額時(shí)，如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)所得盈利額與境外虧損額加總后和為負(fù)數(shù)，則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額超過(guò)企業(yè)盈利額部分為實(shí)際虧損額，它的彌補(bǔ)期限是（）年。
開(kāi)展國(guó)際稅收合作，可以（）
我國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定中“藝術(shù)家和運(yùn)動(dòng)員”的相關(guān)所得，活動(dòng)所在國(guó)應(yīng)予以免稅的有（）。
目前，我國(guó)可依據(jù)《多邊稅收征管互助公約》與締約伙伴間開(kāi)展（）