多項(xiàng)選擇題

業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制包括（）

A.授權(quán)與審批
B.信息技術(shù)應(yīng)用控制
C.實(shí)物控制
D.復(fù)核和調(diào)節(jié)

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多項(xiàng)選擇題

注冊會(huì)計(jì)師撰寫內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的段落包括（）

A.限制審計(jì)報(bào)告分發(fā)和使用的情形
B.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
C.內(nèi)部控制固有局限性的說明段
D.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段

多項(xiàng)選擇題

下列特定情況中，注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)一般會(huì)實(shí)施穿行測試的有（）

A.存在較高控制風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜領(lǐng)域
B.以前年度審計(jì)中識(shí)別出的控制缺陷
C.由于引入新的系統(tǒng)導(dǎo)致流程發(fā)生重大變化
D.首次接受委托執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)

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