問答題

【計(jì)算題】

某會計(jì)師事務(wù)所受托審查某公司2017年度印花稅繳納情況,有關(guān)情況如下:
(1)2月,與A企業(yè)簽訂一份以貨易貨合同,合同規(guī)定,公司以價(jià)值30萬元的產(chǎn)品換取A企業(yè)32萬元的貨物作為原材料,該合同在規(guī)定期限內(nèi)并未履行。
(2)3月接受B企業(yè)委托加工產(chǎn)品,合同載明,原料及主要材料由公司提供,價(jià)值30萬元,另收取加工費(fèi)10萬元,價(jià)款合計(jì)40萬元。
(3)5月,與c企業(yè)簽訂借款合同1份,金額100萬元,同一天與某金融機(jī)構(gòu)簽訂無息貸款合同1份,金額40萬元。
(4)6月,與D企業(yè)約定租賃其倉庫使用3個(gè)月,貨物總價(jià)值100萬元,倉儲保管費(fèi)15萬元。未簽訂正式合同,取得物流公司出具的倉單。
(5)7月與某辦公用品公司簽訂一份復(fù)印機(jī)租賃合同,合同金額850元;簽訂一份一個(gè)月的傳真機(jī)租賃合同,合同金額80元。
(6)9月與A公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同一份,合同注明在1年內(nèi)該公司需要提供有償?shù)募夹g(shù)咨詞服務(wù),一共需要支付20萬元。
(7)11月與某公司簽訂辦公室租賃合同一份,合同中約定每月租金0.5萬元,從12月開始按月支付,但未約定租賃期限。
(8)12月與某研究所簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同一份,合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實(shí)際銷售收入支付給研究所10%的報(bào)酬,當(dāng)月尚改產(chǎn)品無銷售收入。
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的印花稅額。

答案: (1)以貨易貨合同應(yīng)繳納印花稅=(300000+320000)×0.3‰=186(元)
(2)加...
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【計(jì)算題】

某中外合資制藥公司于2016年6月份開業(yè)經(jīng)營,當(dāng)年有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下:
(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份。
(2)注冊資本1500萬元,實(shí)收資本1200萬元,除記載資金的賬簿外,還設(shè)置有6冊其他營業(yè)賬簿。
(3)與某化學(xué)品廠簽訂原料供貨合同,合同所載金額360萬元。
(4)與某醫(yī)藥公司簽訂購銷合同,合同所載金額為280萬元.最終雙方實(shí)際結(jié)算成交金額為320萬元,雙方未修改合同。
(5)與銀行簽訂借款合同一份,借款金額300萬元,年利率5.58%。
(6)與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份。投保金額420萬元,繳納保險(xiǎn)費(fèi)4.2萬元。
該公司2017年全年有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下:
(1)與某醫(yī)學(xué)院教授簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)一份,所載金額120萬元。
(2)與某貨運(yùn)公司簽訂一份貨物價(jià)值80萬元的運(yùn)輸合同,合同分別載明運(yùn)輸費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用2000元。
(3)營業(yè)賬簿冊數(shù)數(shù)量沒有變化,但記載資金的實(shí)收資本數(shù)額增加到1280萬元。
要求:分別計(jì)算該公司2016年度和2017年度應(yīng)繳納的印花稅。

答案: (1)該公司2016年度應(yīng)繳納的印花稅為:
①領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)納的印花稅=4×5=20(元)
②記...
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