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【計算題】
設(shè)在某市區(qū)的甲企業(yè)，系國有綜合性集團公司。2017年2月份，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2016年度房產(chǎn)稅納稅情況進行稽查，獲得如下資料：
（1）甲企業(yè)2016年初固定資產(chǎn)賬面顯示，所有房屋及建筑物原值共計6000萬元，其中：管理部門及生產(chǎn)部門用房原值4600萬元；企業(yè)內(nèi)部自辦的幼兒園用房原值200萬元、醫(yī)務(wù)室用房原值300萬元；圍墻原值40萬元；其余閑置用房有A、B、C、D共4座，原值分別為300萬元、180萬元、250萬元和130萬元。
（2）3月15日，對剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理竣工決算，并于當月投入使用，原值320萬元。同年4月20日，企業(yè)因資金緊張，將這座車間抵押給某銀行取得貸款200萬元，抵押期間該房屋仍由甲企業(yè)使用。
（3）6月1日，將原值為300萬元的A閑置用房向乙企業(yè)投資，協(xié)議約定，甲企業(yè)每月向乙企業(yè)收取固定收入2萬元，乙企業(yè)經(jīng)營盈虧與甲無關(guān)。當年取得收入14萬元。
（4）6月22日，將原值為180萬元的B閑置用房出典給某金融機構(gòu)，獲得資金100萬元，出典期間該房屋空置。
（5）6月25日，將原值為250萬元的C閑置用房融資租賃給丙企業(yè)，當月已交付該出租房產(chǎn)，租期自2016年7月1日至2024年6月30日共8年，每年收取租金60萬元，租金于每期期初支付。當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定該房屋在租賃期間由承租方繳納房產(chǎn)稅。
（6）6月30日，將原值為130萬元的D閑置用房出租給丁企業(yè)，簽訂的租賃合同約定，7、8兩個月免收租金，自9月份開始每月租金2萬元，本年度實收租金8萬元。
要求：根據(jù)稅法規(guī)定，計算相關(guān)企業(yè)2016年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅（當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例均為30％）。
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【計算題】
某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2017年5月出售一幢自建寫字樓，開具增值稅專用發(fā)票取得不合稅銷售收入8000萬元。建造開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出如下：
（1）取得土地使用權(quán)支付的地價款為830萬元，按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用為12萬元。（取得了合規(guī)的支付憑證）
（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本為2200萬元（不合稅），與開發(fā)成本相關(guān)的購進項目取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款280萬元（其中2016年6月110萬元，7月80萬元，9月70萬元；2017年5月20萬元）。
（3）上期增值稅留抵額196萬元；當月其他可抵扣增值稅款33萬元。
說明：①該寫字樓《施工許可證》注明的開工日期為2016年5月；②該公司因同時建造別的商品房，不能按該寫字樓計算分攤銀行貸款利息支出。該公司所在地政府確定的費用扣除比例為10％；③取得的增值稅抵扣憑證當期均已通過認證并按規(guī)定申報抵扣；④城建稅稅率7％，教育費附加征收率3％，地方教育附加征收率2％，印花稅稅率0．5‰。
要求：計算該公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓當月應(yīng)納的增值稅和土地增值稅。
【計算題】
2016年3月，某縣稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：
（1）2013年9月以18000萬元協(xié)議購買用于該房地產(chǎn)項目的一宗土地，并繳納了契稅。
（2）2014年3月開始動工建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元；小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬元（按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息為2000萬元）。
（3）2015年12月該房地產(chǎn)項目竣工驗收，扣留建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金600萬元，未開具發(fā)票。
（4）2016年1月該項目已銷售可售建筑面積的90％，共計取得收入54000萬元；可售建筑面積的10％以成本價出售給本企業(yè)職工。
（5）該企業(yè)已按照2％的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬元。
（其他相關(guān)資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為3％。）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
增值率=（60000-35975）...
