2016年3月,某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下:
(1)2013年9月以18000萬元協(xié)議購買用于該房地產(chǎn)項(xiàng)目的一宗土地,并繳納了契稅。
(2)2014年3月開始動工建設(shè),發(fā)生開發(fā)成本6000萬元;小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬元(按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息為2000萬元)。
(3)2015年12月該房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收,扣留建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金600萬元,未開具發(fā)票。
(4)2016年1月該項(xiàng)目已銷售可售建筑面積的90%,共計(jì)取得收入54000萬元;可售建筑面積的10%以成本價出售給本企業(yè)職工。
(5)該企業(yè)已按照2%的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬元。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%。)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
某工業(yè)企業(yè)2015年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓,取得銷售收入12000萬元;2008年建造該辦公樓時,為取得土地使用權(quán)支付金額3000萬元,發(fā)生建造成本4000萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后,確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。(其他相關(guān)資料:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5%0,成新度折扣率60%)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
某工業(yè)企業(yè)2015年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓,取得銷售收入12000萬元;2008年建造該辦公樓時,為取得土地使用權(quán)支付金額3000萬元,發(fā)生建造成本4000萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后,確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。(其他相關(guān)資料:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5%0,成新度折扣率60%)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
計(jì)算土地增值稅時允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)=4800+3000+660+6=8466(萬元)