問(wèn)答題外籍公民A2017年4月1日自境外某國(guó)來(lái)華，11月1日離境。A擔(dān)任境內(nèi)某外國(guó)企業(yè)副總經(jīng)理自2017年4月1日起任期兩年，境內(nèi)企業(yè)每月支付20000元．境外企業(yè)每月支付10000美元（已在境內(nèi)企業(yè)中列支）。外籍公民B為境外企業(yè)雇員，2017年9月20日臨時(shí)來(lái)華工作，境內(nèi)企業(yè)每月支付20000元，境外企業(yè)每月支付6000美元，未在境內(nèi)企業(yè)中列支，2017年11月1日離境。計(jì)算A和B2017年10月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅（匯率：1：6．3）。

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4.問(wèn)答題

張某投資開辦了甲、乙兩個(gè)企業(yè)，均為個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)，均建賬建制，賬冊(cè)齊全，實(shí)行查賬征收所得稅。
2017年度甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬(wàn)元；乙企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得商品銷售收入180萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。
（2）全年實(shí)際發(fā)生營(yíng)業(yè)成本140萬(wàn)元。
（3）繳納增值稅41萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加4．1萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用56萬(wàn)元，其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、繳納個(gè)體工商協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)0．5萬(wàn)元。
（5）當(dāng)年向某單位借入資金10萬(wàn)元，全年支付利息費(fèi)用1萬(wàn)元，同期、同類銀行貸款年利率為4．8％。
（6）全年已計(jì)入成本費(fèi)用的雇員實(shí)發(fā)工資24萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0．6萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)3．72萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0．84萬(wàn)元。投資者個(gè)人每月領(lǐng)取工資5500元，全年共開支工資6．6萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用。
（7）年中一輛小貨車在運(yùn)輸途中發(fā)生車禍被損壞，扣除已提折舊費(fèi)，損失為4．5萬(wàn)元．年底取得保險(xiǎn)公司賠償款2．5萬(wàn)元。
（8）以乙企業(yè)名義對(duì)外投資，年底分得投資收益3萬(wàn)元。
（9）通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T對(duì)貧困山區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元。
張某自行計(jì)算其2017年度乙企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅如下：
應(yīng)納稅所得額=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（萬(wàn)元）
合并甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得為5萬(wàn)元，仍虧損2．6萬(wàn)元，不需要繳納個(gè)人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

計(jì)算張某2017年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
5.問(wèn)答題

張某投資開辦了甲、乙兩個(gè)企業(yè)，均為個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)，均建賬建制，賬冊(cè)齊全，實(shí)行查賬征收所得稅。
2017年度甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬(wàn)元；乙企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得商品銷售收入180萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。
（2）全年實(shí)際發(fā)生營(yíng)業(yè)成本140萬(wàn)元。
（3）繳納增值稅41萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加4．1萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用56萬(wàn)元，其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、繳納個(gè)體工商協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)0．5萬(wàn)元。
（5）當(dāng)年向某單位借入資金10萬(wàn)元，全年支付利息費(fèi)用1萬(wàn)元，同期、同類銀行貸款年利率為4．8％。
（6）全年已計(jì)入成本費(fèi)用的雇員實(shí)發(fā)工資24萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0．6萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)3．72萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0．84萬(wàn)元。投資者個(gè)人每月領(lǐng)取工資5500元，全年共開支工資6．6萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用。
（7）年中一輛小貨車在運(yùn)輸途中發(fā)生車禍被損壞，扣除已提折舊費(fèi)，損失為4．5萬(wàn)元．年底取得保險(xiǎn)公司賠償款2．5萬(wàn)元。
（8）以乙企業(yè)名義對(duì)外投資，年底分得投資收益3萬(wàn)元。
（9）通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T對(duì)貧困山區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元。
張某自行計(jì)算其2017年度乙企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅如下：
應(yīng)納稅所得額=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（萬(wàn)元）
合并甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得為5萬(wàn)元，仍虧損2．6萬(wàn)元，不需要繳納個(gè)人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

計(jì)算乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

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假設(shè)該外籍個(gè)人在境內(nèi)住滿90天但未住滿1個(gè)納稅年度，計(jì)算該外籍個(gè)人在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

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計(jì)算李某擔(dān)保所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

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計(jì)算翻譯和出版等勞務(wù)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

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中國(guó)公民張某2017年在A國(guó)境內(nèi)一公司任職，取得工資、薪金所得93600元（平均每月7800元）；提供一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30000元。上述兩項(xiàng)收入已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅6500元；在B國(guó)出版著作獲得稿酬收入15000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅1720元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算2017年度張某境外所得扣除限額以及在中國(guó)需要補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

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計(jì)算境外所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

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計(jì)算李某設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

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