某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元，發(fā)生銷售成本28900萬元、營業(yè)稅金及附加1800萬元、管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元。營業(yè)外支出200萬元。企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。
2016年初聘請某會計師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬元、成本700萬元（其中土地價款200萬元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關稅費。經(jīng)評估機構評估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、進項稅額6．12萬元，當月投入使用，企業(yè)將其費用一次性計入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、進項稅額5．1萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費用中含業(yè)務招待費用130萬元。
（5）成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國債收益85萬元，該國債購入面值72萬元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時持有天數(shù)為700天。
（7）營業(yè)外支出中合通過當?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設施建設捐款180萬元并取得合法票據(jù)。
（其他相關資料：假設稅法規(guī)定安全專用設備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護建設稅稅率7％；產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元，發(fā)生銷售成本28900萬元、營業(yè)稅金及附加1800萬元、管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元。營業(yè)外支出200萬元。企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。
2016年初聘請某會計師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬元、成本700萬元（其中土地價款200萬元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關稅費。經(jīng)評估機構評估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、進項稅額6．12萬元，當月投入使用，企業(yè)將其費用一次性計入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、進項稅額5．1萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費用中含業(yè)務招待費用130萬元。
（5）成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國債收益85萬元，該國債購入面值72萬元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時持有天數(shù)為700天。
（7）營業(yè)外支出中合通過當?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設施建設捐款180萬元并取得合法票據(jù)。
（其他相關資料：假設稅法規(guī)定安全專用設備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護建設稅稅率7％；產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元，發(fā)生銷售成本28900萬元、營業(yè)稅金及附加1800萬元、管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元。營業(yè)外支出200萬元。企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。
2016年初聘請某會計師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬元、成本700萬元（其中土地價款200萬元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關稅費。經(jīng)評估機構評估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、進項稅額6．12萬元，當月投入使用，企業(yè)將其費用一次性計入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、進項稅額5．1萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費用中含業(yè)務招待費用130萬元。
（5）成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國債收益85萬元，該國債購入面值72萬元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時持有天數(shù)為700天。
（7）營業(yè)外支出中合通過當?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設施建設捐款180萬元并取得合法票據(jù)。
（其他相關資料：假設稅法規(guī)定安全專用設備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護建設稅稅率7％；產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
（3）全年外購原材料，簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元，取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元（其中含業(yè)務招待費用900萬元，新技術研究開發(fā)費用1280萬元，支付其他企業(yè)管理費23萬元）。
（5）全年發(fā)生銷售費用7600萬元（其中含廣告費1320萬元，業(yè)務宣傳費260萬元）。
（6）全年發(fā)生財務費用2100萬元（含銀行罰息12．3萬元）。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運費成本18．6萬元．運輸服務系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5．1萬元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車零部件股份公司，合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15％。
其他相關資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10％；印花稅稅率如下：購銷合同0．3‰，運輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（居民企業(yè)），2017年度相關經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育費附加60萬元。
（2）發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用和業(yè)務宣傳費用800萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向其他企業(yè)（非關聯(lián)企業(yè)）借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為5％）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。
（3）2015年度、2016年度經(jīng)稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。
（4）2017年在A、B兩國分別設立了三個全資子公司，其中在A國設立了甲、乙兩個公司，在B國設立了丙公司。甲公司應納稅所得額折合人民幣781萬元，乙公司應納稅所得額折合人民幣一213萬元，丙公司應納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30％的所得稅稅率繳納了所得稅；丙公司在B國按24％的稅率繳納了所得稅。假設甲、丙公司稅后利潤當年全部匯回。

某上市公司自2013年起被認定為高新技術企業(yè)，2014年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下：如下：
（1）廣告費支出8000萬元。
（2）業(yè)務招待費支出350萬元。
（3）實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權，行權價每股6元，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權6萬股，王某當月工資收入9萬元。
（4）撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。
（6）計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。
（8）獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。
（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元，發(fā)生銷售成本28900萬元、營業(yè)稅金及附加1800萬元、管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元。營業(yè)外支出200萬元。企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。
2016年初聘請某會計師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬元、成本700萬元（其中土地價款200萬元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關稅費。經(jīng)評估機構評估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、進項稅額6．12萬元，當月投入使用，企業(yè)將其費用一次性計入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、進項稅額5．1萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費用中含業(yè)務招待費用130萬元。
（5）成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國債收益85萬元，該國債購入面值72萬元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時持有天數(shù)為700天。
（7）營業(yè)外支出中合通過當?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設施建設捐款180萬元并取得合法票據(jù)。
（其他相關資料：假設稅法規(guī)定安全專用設備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護建設稅稅率7％；產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
（3）全年外購原材料，簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元，取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元（其中含業(yè)務招待費用900萬元，新技術研究開發(fā)費用1280萬元，支付其他企業(yè)管理費23萬元）。
（5）全年發(fā)生銷售費用7600萬元（其中含廣告費1320萬元，業(yè)務宣傳費260萬元）。
（6）全年發(fā)生財務費用2100萬元（含銀行罰息12．3萬元）。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運費成本18．6萬元．運輸服務系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5．1萬元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車零部件股份公司，合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15％。
其他相關資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10％；印花稅稅率如下：購銷合同0．3‰，運輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某上市公司自2013年起被認定為高新技術企業(yè)，2014年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下：如下：
（1）廣告費支出8000萬元。
（2）業(yè)務招待費支出350萬元。
（3）實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權，行權價每股6元，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權6萬股，王某當月工資收入9萬元。
（4）撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。
（6）計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。
（8）獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。
（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
（3）全年外購原材料，簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元，取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元（其中含業(yè)務招待費用900萬元，新技術研究開發(fā)費用1280萬元，支付其他企業(yè)管理費23萬元）。
（5）全年發(fā)生銷售費用7600萬元（其中含廣告費1320萬元，業(yè)務宣傳費260萬元）。
（6）全年發(fā)生財務費用2100萬元（含銀行罰息12．3萬元）。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運費成本18．6萬元．運輸服務系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5．1萬元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車零部件股份公司，合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15％。
其他相關資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10％；印花稅稅率如下：購銷合同0．3‰，運輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。