問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某禮花廠2017年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）月初庫(kù)存外購(gòu)已稅鞭炮的金額為12000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)已稅鞭炮300箱，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的每箱購(gòu)進(jìn)金額為300元。月末庫(kù)存外購(gòu)已稅鞭炮的金額為8000元。其余為當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。
（2）當(dāng)月生產(chǎn)甲鞭炮120箱，銷(xiāo)售給A商貿(mào)公司100箱，每箱不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為800元；其余20箱通過(guò)該企業(yè)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售，每箱不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為850元。
（3）當(dāng)月生產(chǎn)乙鞭炮500箱，銷(xiāo)售給B商貿(mào)公司250箱，每箱銷(xiāo)售價(jià)格為1100元；將200箱換取火藥廠的火藥，雙方按易貨價(jià)格開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；剩余的50箱作為福利發(fā)給職工。
（其他相關(guān)資料：上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證；鞭炮的消費(fèi)稅稅率為15％。）

計(jì)算禮花廠銷(xiāo)售給A商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

答案： 銷(xiāo)售給A商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=800 ×100×15％=80000×15％=12000(元)。
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問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）將上月委托加工收回的5噸葡萄酒，4噸加工成藥酒對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅價(jià)款25萬(wàn)元；剩余1噸作為本企業(yè)招待客戶(hù)使用，按同類(lèi)葡萄酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)折合為6萬(wàn)元。
（2）向某商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售白酒80噸，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，并同時(shí)收取白酒品牌使用費(fèi)37．44萬(wàn)元。
（3）銷(xiāo)售干紅酒15噸，取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。
（4）采用分期收款方式向乙企業(yè)銷(xiāo)售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)80萬(wàn)元，本月收取60％的貨款。其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬(wàn)元，甲企業(yè)按收到的貨款開(kāi)具防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（5）接受乙企業(yè)提供的價(jià)值10萬(wàn)元原材料，委托加工散裝藥酒1000公斤，交貨時(shí)向乙企業(yè)收取不合增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，并代收代繳乙企業(yè)消費(fèi)稅。

計(jì)算代收代繳乙企業(yè)消費(fèi)稅。
答案：

代收代繳乙企業(yè)消費(fèi)稅=(10+1)÷(1-10％)×10％=1．22(萬(wàn)元)。
問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）將上月委托加工收回的5噸葡萄酒，4噸加工成藥酒對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅價(jià)款25萬(wàn)元；剩余1噸作為本企業(yè)招待客戶(hù)使用，按同類(lèi)葡萄酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)折合為6萬(wàn)元。
（2）向某商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售白酒80噸，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，并同時(shí)收取白酒品牌使用費(fèi)37．44萬(wàn)元。
（3）銷(xiāo)售干紅酒15噸，取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。
（4）采用分期收款方式向乙企業(yè)銷(xiāo)售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)80萬(wàn)元，本月收取60％的貨款。其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬(wàn)元，甲企業(yè)按收到的貨款開(kāi)具防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（5）接受乙企業(yè)提供的價(jià)值10萬(wàn)元原材料，委托加工散裝藥酒1000公斤，交貨時(shí)向乙企業(yè)收取不合增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，并代收代繳乙企業(yè)消費(fèi)稅。

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
答案： 應(yīng)納增值稅=25×17％+6×17％+400×17％+37．44÷1．17×17％+150×17％+120×17％+80...
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