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【計算題】
某禮花廠2017年11月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）月初庫存外購已稅鞭炮的金額為12000元，當月購進已稅鞭炮300箱，增值稅專用發(fā)票上注明的每箱購進金額為300元。月末庫存外購已稅鞭炮的金額為8000元。其余為當月生產(chǎn)領(lǐng)用。
（2）當月生產(chǎn)甲鞭炮120箱，銷售給A商貿(mào)公司100箱，每箱不含稅銷售價格為800元；其余20箱通過該企業(yè)自設非獨立核算門市部銷售，每箱不含稅銷售價格為850元。
（3）當月生產(chǎn)乙鞭炮500箱，銷售給B商貿(mào)公司250箱，每箱銷售價格為1100元；將200箱換取火藥廠的火藥，雙方按易貨價格開具了增值稅專用發(fā)票；剩余的50箱作為福利發(fā)給職工。
（其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認證；鞭炮的消費稅稅率為15％。）
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【計算題】
某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年11月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）將上月委托加工收回的5噸葡萄酒，4噸加工成藥酒對外銷售，取得不含稅價款25萬元；剩余1噸作為本企業(yè)招待客戶使用，按同類葡萄酒的不含稅銷售價折合為6萬元。
（2）向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并同時收取白酒品牌使用費37．44萬元。
（3）銷售干紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，取得不含稅銷售額120萬元。
（4）采用分期收款方式向乙企業(yè)銷售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計80萬元，本月收取60％的貨款。其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬元，甲企業(yè)按收到的貨款開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。
（5）接受乙企業(yè)提供的價值10萬元原材料，委托加工散裝藥酒1000公斤，交貨時向乙企業(yè)收取不合增值稅的加工費1萬元，并代收代繳乙企業(yè)消費稅。
