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【計(jì)算題】
某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）將上月委托加工收回的5噸葡萄酒，4噸加工成藥酒對(duì)外銷售，取得不含稅價(jià)款25萬元；剩余1噸作為本企業(yè)招待客戶使用，按同類葡萄酒的不含稅銷售價(jià)折合為6萬元。
（2）向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并同時(shí)收取白酒品牌使用費(fèi)37．44萬元。
（3）銷售干紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，取得不含稅銷售額120萬元。
（4）采用分期收款方式向乙企業(yè)銷售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)80萬元，本月收取60％的貨款。其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬元，甲企業(yè)按收到的貨款開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。
（5）接受乙企業(yè)提供的價(jià)值10萬元原材料，委托加工散裝藥酒1000公斤，交貨時(shí)向乙企業(yè)收取不合增值稅的加工費(fèi)1萬元，并代收代繳乙企業(yè)消費(fèi)稅。
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【計(jì)算題】
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營(yíng)狀況如下：
（1）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50％用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元。
（2）將剩余50％的食用酒精作為酒基，加入食品添加劑調(diào)制成38度的配制酒．當(dāng)月全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、稅額3．06萬元。
（3）釀制葡萄酒一批，將10％的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力，采用賒銷方式銷售，不舍稅總價(jià)為20萬元，貨已經(jīng)交付，合同約定10月31日付款。
（4）將剩余90％的葡萄酒裝瓶對(duì)外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額6．12萬元。
其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元：消費(fèi)稅稅率為10％。
該企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅=(1．7+3．06+6．12)-8=10．88-8=2．88(萬元)
