A.被審計單位內(nèi)部缺乏通常應(yīng)當建立的風險評估過程 B.注冊會計師識別出被審計單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊 C.被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表,以更正由于錯誤或舞弊導致的重大錯報 D.管理層未對注冊會計師以前已溝通的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷采取適當?shù)募m正措施
A.確認對業(yè)務(wù)流程的了解 B.識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié) C.評價控制設(shè)計的有效性 D.確定控制是否得到執(zhí)行
A.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并追查調(diào)節(jié)項目或異常項目 B.對接觸計算機程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問和修改權(quán)限 C.財務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因 D.財務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性