問(wèn)答題

【計(jì)算題】
位于縣城的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口原油5000噸，支付買(mǎi)價(jià)2000萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。
（2）開(kāi)采原油9000噸，其中當(dāng)月銷(xiāo)售6000噸，取得不含稅銷(xiāo)售收入2700萬(wàn)元，同時(shí)還向購(gòu)買(mǎi)方收取延期付款利息3．51萬(wàn)元；取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元，稅額0．99萬(wàn)元。
（已知：該石油企業(yè)生產(chǎn)的原油資源稅稅率為10％，進(jìn)口關(guān)稅稅率為1％，相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)比認(rèn)證。）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題。
計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅。

答案：保險(xiǎn)費(fèi)=（2000+60）×3‰=6.18（萬(wàn)元）。
當(dāng)月進(jìn)口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅=（2000+60...

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甲公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？

答案：

甲公司最遲應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起360日內(nèi)辦妥上述各項(xiàng)手續(xù)，并進(jìn)行認(rèn)證才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

問(wèn)答題

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甲公司（增值稅一般納稅人）2017年7月25日從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物一批，乙企業(yè)于當(dāng)日開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給甲公司業(yè)務(wù)人員。2017年8月4日甲公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜，將增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)涉及金額巨大，甲公司當(dāng)即于2017年8月5日派相關(guān)人員去乙企業(yè)進(jìn)行溝通，說(shuō)明情況并希望乙企業(yè)再開(kāi)一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙企業(yè)財(cái)務(wù)人員拒絕另行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)材料，回答下列問(wèn)題。
甲公司在乙企業(yè)不另開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？

答案：甲公司應(yīng)向乙企業(yè)取得該項(xiàng)業(yè)務(wù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及乙企業(yè)所在地主...