單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】甲公司為居民企業(yè),2017年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下: (1)銷(xiāo)售商品收入5000萬(wàn)元,出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元,從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元。 (2)稅收滯納金5萬(wàn)元,贊助支出30萬(wàn)元,被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元,環(huán)保罰款50萬(wàn)元。 (3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元。 已知:甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊(cè)成立,企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。 要求: 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答問(wèn)題。甲公司取得的下列收入中,屬于免稅收入的是()。

A.出售設(shè)備收入20萬(wàn)元
B.銷(xiāo)售商品收入5000萬(wàn)元
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元
D.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元

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問(wèn)答題

【案例分析題】某上市公司主要從事食品生產(chǎn),2017年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元,投資收益500萬(wàn)元,發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元,管理費(fèi)用3000萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下: (1)廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元; (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元; (3)已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元: (4)專(zhuān)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元,未形成無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益; (5)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定; (6)公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元,該股票持有8個(gè)月后賣(mài)出; (7)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元,已取得財(cái)政部門(mén)正式文件,支出400萬(wàn)元; (8)通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐款800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))計(jì)算該公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

答案: 該公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=6000+500+140+100-1000+1500-200-100+80=70...
問(wèn)答題

【案例分析題】某上市公司主要從事食品生產(chǎn),2017年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元,投資收益500萬(wàn)元,發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元,管理費(fèi)用3000萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下: (1)廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元; (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元; (3)已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元: (4)專(zhuān)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元,未形成無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益; (5)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定; (6)公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元,該股票持有8個(gè)月后賣(mài)出; (7)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元,已取得財(cái)政部門(mén)正式文件,支出400萬(wàn)元; (8)通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐款800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))計(jì)算捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

答案: 公益性捐贈(zèng)扣除限額=6000× 12%=720(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額800萬(wàn)元,捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=800-720...
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