問答題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售洗衣機，2017年12月份發(fā)生如下生產經營業(yè)務：
（1）購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅稅額5100元；同時，委托某運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運送該批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運費金額為1000元。
（2）組織員工外出旅游，向客運公司支付旅客運費15000元，取得客運公司依法出具的運輸憑證。
（3）采取直接收款方式銷售洗衣機，收取全部價稅合計金額99450元，該產品本月未發(fā)出，按照合同約定應于下月10日發(fā)出。
（4）將一批新試制的新型洗衣機贈送客戶，該型號洗衣機尚無同類市場銷售價格，該批新型洗衣機的生產成本為20000元，成本利潤率為10％。
（5）出租閑置設備一臺，租賃期限為次年4月1日至4月15日，一次性收取不含稅全部租金12000元。
已知：上期留抵稅額15000元，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經過認證。
要求：

計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。

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5.問答題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產白酒和果酒。2017年3月生產經營情況如下：（1）購進業(yè)務：從國內購進生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13．60萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3％；從國內購進一臺生產用機器設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1．7萬元：從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0．06萬元。（2）材料領用情況：職工食堂領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17％。（3）銷售業(yè)務：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售白酒時向運輸單位支付銷貨運費3萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為0．33萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質費3．51萬元。假定本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該酒廠財務人員當月在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13．6+1．7+0．06=15．36（萬元）當期銷項稅額=（200+15）×17％=36．55（萬元）當期應納增值稅額=36．55-15．36=21．19（萬元）要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該酒廠財務人員當月申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。