多項選擇題

甲商業(yè)銀行H支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務。乙公司在H支行取得貸款、在該行辦理票據貼現、資金結算和賬戶管理等業(yè)務，為甲商業(yè)銀行H支行星級客戶。甲商業(yè)銀行H支行2017年第三季度有關經營業(yè)務的收入如下：
（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入9505．6萬元。
（2）提供票據貼票服務，取得含增值稅利息收入874．5萬元。
（3）提供資金結算服務，取得含增值稅服務費收入37．1萬元。
（4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入20萬元。

甲商業(yè)銀行H支行2017年第三季度取得的下列收入中，應按照“金融服務一直接收費金融服務”稅目計量增值稅的有（）。

A.賬戶管理服務費收入20萬元
B.票據貼現利息收入874.5萬元
C.資金結算服務費收入37.1萬元
D.貸款利息收入9505.6萬元


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1.多項選擇題

甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經營糧食白酒的生產和銷售，2017年10月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
（1）進口一輛小汽車，將其作為固定資產供管理部門業(yè)務接待使用。海關確定的關稅完稅價格為36萬元，關稅稅率25％。
（2）向某商場銷售自產白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取包裝物押金58．5萬元。
（3）采取分期收款方式向某單位銷售自產白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23．4萬元。
（4）將自產的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4．25萬元。已知該批白酒的實際生產成本為1．2萬元/噸，最低不含稅銷售價格為2．2萬元/噸，平均不含稅銷售價格為2．5萬元/噸，最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。
（5）生產一種新型白酒1噸，將其全部贈送給關聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產品的銷售價格，生產成本為1．5萬元。其他相關資料：增值稅稅率為17％，小汽車的消費稅稅率為9％；白酒的消費稅稅率為20％加0．5元/斤，成本利潤率為10％。

下列關于甲酒廠將自產白酒與某企業(yè)換取原材料的稅務處理表述中，不正確的有（）。

A.應按照平均不含稅銷售價格計征增值稅和消費稅
B.應按照最高不含稅銷售價格計征增值稅和消費稅
C.應按照平均不含稅銷售價格計征增值稅、最高不含稅銷售價格計征消費稅
D.應按照平均不含稅銷售價格計征消費稅、最高不含稅銷售價格計征增值稅

2.單項選擇題

甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經營糧食白酒的生產和銷售，2017年10月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
（1）進口一輛小汽車，將其作為固定資產供管理部門業(yè)務接待使用。海關確定的關稅完稅價格為36萬元，關稅稅率25％。
（2）向某商場銷售自產白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取包裝物押金58．5萬元。
（3）采取分期收款方式向某單位銷售自產白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23．4萬元。
（4）將自產的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4．25萬元。已知該批白酒的實際生產成本為1．2萬元/噸，最低不含稅銷售價格為2．2萬元/噸，平均不含稅銷售價格為2．5萬元/噸，最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。
（5）生產一種新型白酒1噸，將其全部贈送給關聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產品的銷售價格，生產成本為1．5萬元。其他相關資料：增值稅稅率為17％，小汽車的消費稅稅率為9％；白酒的消費稅稅率為20％加0．5元/斤，成本利潤率為10％。

甲酒廠贈送給關聯(lián)企業(yè)的新型白酒應繳納消費稅（）萬元。

A.0.51
B.0.44
C.0.54
D.0.41

3.單項選擇題

甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經營糧食白酒的生產和銷售，2017年10月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
（1）進口一輛小汽車，將其作為固定資產供管理部門業(yè)務接待使用。海關確定的關稅完稅價格為36萬元，關稅稅率25％。
（2）向某商場銷售自產白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取包裝物押金58．5萬元。
（3）采取分期收款方式向某單位銷售自產白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23．4萬元。
（4）將自產的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4．25萬元。已知該批白酒的實際生產成本為1．2萬元/噸，最低不含稅銷售價格為2．2萬元/噸，平均不含稅銷售價格為2．5萬元/噸，最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。
（5）生產一種新型白酒1噸，將其全部贈送給關聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產品的銷售價格，生產成本為1．5萬元。其他相關資料：增值稅稅率為17％，小汽車的消費稅稅率為9％；白酒的消費稅稅率為20％加0．5元/斤，成本利潤率為10％。

甲酒廠采取分期收款方式銷售白酒本月應繳納消費稅（）萬元。

A.6
B.7.2
C.12
D.10

4.多項選擇題

甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經營糧食白酒的生產和銷售，2017年10月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
（1）進口一輛小汽車，將其作為固定資產供管理部門業(yè)務接待使用。海關確定的關稅完稅價格為36萬元，關稅稅率25％。
（2）向某商場銷售自產白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取包裝物押金58．5萬元。
（3）采取分期收款方式向某單位銷售自產白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23．4萬元。
（4）將自產的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4．25萬元。已知該批白酒的實際生產成本為1．2萬元/噸，最低不含稅銷售價格為2．2萬元/噸，平均不含稅銷售價格為2．5萬元/噸，最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。
（5）生產一種新型白酒1噸，將其全部贈送給關聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產品的銷售價格，生產成本為1．5萬元。其他相關資料：增值稅稅率為17％，小汽車的消費稅稅率為9％；白酒的消費稅稅率為20％加0．5元/斤，成本利潤率為10％。

甲酒廠進口業(yè)務應繳納進口增值稅和消費稅計算正確的有（）。

A.應繳納進口消費稅=36×（1+25％）÷（1+17％）×9％=3.46（萬元）
B.應繳納進口消費稅=36×（1+25％）÷（1-9％）×9％=4.45（萬元）
C.應繳納進口增值稅=36×（1+25％）÷（1+17％）×17％=6.54（萬元）
D.應繳納進口增值稅=36×（1+25％）÷（1-9％）×17％=8.41（萬元）