A.企業(yè)確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債一般應當計入所得稅費用
B.與以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公允價值上升相關的遞延所得稅，應當計入所得稅費用
C.與以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公允價值上升相關的遞延所得稅，應當計入其他綜合收益
D.企業(yè)合并中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，符合遞延所得稅確認條件的應確認相關遞延所得稅，該遞延所得稅的確認影響合并中產生的商譽或計入當期損益的金額，不影響所得稅費用
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A.所得稅費用
B.管理費用
C.資本公積
D.商譽
A.計提固定資產減值準備
B.自行研發(fā)的無形資產發(fā)生的研究階段支出
C.發(fā)生的業(yè)務招待費稅法上不允許扣除部分
D.確認國債利息收入
A.所得稅用應當在利潤表中單獨列示
B.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債應當按照預期收回該資產或清償該負債期間適用的所得稅稅率計量
C.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債一般應當分別作為非流動資產和非流動負債在資產負債表中列示
D.某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應計入所有者權益，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債應作為遞延所得稅費用（或收益）列示于利潤表中
A.資產的計稅基礎代表的是資產在未來期間可予稅前扣除的總金額
B.資產的計稅基礎代表的是賬面價值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額
C.資產的賬面價值大于其計稅基礎產生應納稅暫時性差異
D.資產的賬面價值小于計稅基礎產生的可抵扣暫時性差異，應當調整當期應納稅所得額
A.應付職工薪酬——工資薪金部分產生可抵扣暫時性差異800萬元
B.應付職工薪酬——工資薪金部分不產生暫時性差異
C.職工教育經費本期稅前可扣除金額為100萬元
D.應當轉回期初職工教育經費確認的遞延所得稅資產10萬元
最新試題
計算該項投資性房地產2×15年12月31日的賬面價值和計稅基礎，并確認相應的所得稅影響。
M公司2×12年發(fā)生廣告費支出3000萬元，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15％的部分允許稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。M公司2×12年實現(xiàn)銷售收入15000萬元。M公司2×12年因該事項確認的暫時性差異為（）。
甲公司2×16年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元，其中，國債利息收人為1200萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，則甲公司2×16年應交所得稅金額為（）萬元。
下列選項中產生可抵扣暫時性差異的有（）。
下列關于資產的賬面價值與計稅基礎基本理解的表述中正確的有（）。
編制2×15年6月30日自用房產轉換為投資性房地產的會計分錄。
編制2×15年12月31日確認投資性房地產公允價值變動和相關所得稅的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
甲公司適用的所得稅稅率為25％，采用資產負債表債務法核算。2×13年12月31日因職工教育經費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產10萬元，2×14年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超過部分應于實際發(fā)生時進行稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過實際工資薪金總額2．5％的部分，準予扣除，超過部分準予以后納稅年度結轉扣除。甲公司下列表述中正確的有（）。
對于資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同產生的暫時性差異確認的遞延所得稅，可能對應的科目有（）。
甲公司于2×15年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬元，其中研究階段支出150萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬元，符合資本化條件支出為300萬元，假定該無形資產于2×15年7月1日達到預定可使用狀態(tài)，采用直線法按6年攤銷，無殘值，該公司2×15年稅前會計利潤為800萬元，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他納稅調整事項，假定無形資產攤銷計入管理費用，則甲公司2×15年確認的所得稅費用金額為（）萬元。