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單項選擇題

下列各項確認(rèn)的遞延所得稅不對應(yīng)所得稅費用科目的是（）。

A.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動（非減值）
B.以公允價值計量且其變動計人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值變動
C.存貨計提減值準(zhǔn)備
D.應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備

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單項選擇題

甲公司2×13年3月1日開始自行研發(fā)一項新工藝，2×13年3月至10月發(fā)生的各項研究、開發(fā)等費用共計150萬元，2×13年11月研究成功，進入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資120萬元，福利費30萬元，另發(fā)生其他費用25萬元，假設(shè)開發(fā)階段的支出有60％滿足資本化條件。至2×13年12月31日，甲公司自行開發(fā)成功該項新工藝。并于2×14年2月1日依法申請了專利，支付注冊費3萬元，律師費5萬元，2×14年3月1日為運行該項資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費7萬元，2×14年該無形資產(chǎn)共計攤銷金額為25萬元。則甲公司2×14年年末該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.142.5
B.0
C.132
D.120

單項選擇題

甲公司2×16年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設(shè)甲公司未來期間會產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2×16年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時性差異：
（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)100萬元；
（2）預(yù)計負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)80萬元；
（3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)120萬元，該以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)未計提相關(guān)減值。已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15％，從2×17年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25％，假定2×16年年初的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2×16年當(dāng)期發(fā)生的事項相關(guān)，不考慮其他因素，甲公司2×16年的遞延所得稅費用發(fā)生額為（）萬元。

A.145
B.275
C.115
D.-115

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