單項選擇題

【案例分析題】
甲乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率均為17％。
（1）2017年3月6日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售A商品1000件，每件單位成本為200元。代銷協(xié)議規(guī)定，A商品含稅售價為351元，甲企業(yè)按不含增值稅的售價的10％向乙企業(yè)支付手續(xù)費。
（2）4月15日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)交來的代銷清單，代銷清單中注明：實際銷售A商品600件，商品售價為180000元，增值稅額為30600元。當日甲企業(yè)向乙企業(yè)開具金額相等的增值稅專用發(fā)票。4月16日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的已扣除手續(xù)費的商品代銷款。
下列關于甲公司的業(yè)務處理，正確的是（）。

A.發(fā)出商品時：借：委托代銷商品 200000，貸：庫存商品 200000
B.結算手續(xù)費應借記“財務費用” 18000
C.確認收入時：借：委托代銷商品 210600，貸：主營業(yè)務收入 180000，應交稅費—應繳增值稅（銷項稅額） 30600
D.結轉(zhuǎn)成本時：借：主營業(yè)務成本 120000，貸：發(fā)出商品 120000

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多項選擇題

【案例分析題】
H公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結轉(zhuǎn)銷售成本。假定不考慮其他相關稅費。2017年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務：
（1）3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標價為80元，成本50元。為了鼓勵多購商品，H公司同意給予A公司10％的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。
（2）5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元，增值稅稅額為10200元，商品實際成本40000元，已計提跌價準備5000元。H公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30。
（3）13日，收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
（4）15日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元，增值稅稅額為15300元。貨款尚未收到。
（5）20日，C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準，要求H公司在價格上給予8％的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后，同意給予折讓，開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（6）25日，因部分商品的規(guī)格與合同不符，A公司退回所購商品200件。當日H公司按規(guī)定向A公司開具紅字增值稅專用發(fā)票，銷售退回允許抵減當期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了退貨款。
根據(jù)資料（6），下列賬務處理正確的是（）。

A.借：主營業(yè)務收入 14400，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 2448，貸：銀行存款 16848
B.借：主營業(yè)務收入 14400，應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 2448，貸：銀行存款 16848
C.借：管理費用 10000，貸：庫存商品 10000
D.借：庫存商品 10000，貸：主營業(yè)務成本 10000

多項選擇題

【案例分析題】
H公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結轉(zhuǎn)銷售成本。假定不考慮其他相關稅費。2017年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務：
（1）3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標價為80元，成本50元。為了鼓勵多購商品，H公司同意給予A公司10％的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。
（2）5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元，增值稅稅額為10200元，商品實際成本40000元，已計提跌價準備5000元。H公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30。
（3）13日，收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
（4）15日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元，增值稅稅額為15300元。貨款尚未收到。
（5）20日，C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準，要求H公司在價格上給予8％的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后，同意給予折讓，開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（6）25日，因部分商品的規(guī)格與合同不符，A公司退回所購商品200件。當日H公司按規(guī)定向A公司開具紅字增值稅專用發(fā)票，銷售退回允許抵減當期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了退貨款。
根據(jù)資料（4）至（5），下列處理正確的是（）。

A.資料（4）中，H公司應確認應收賬款105300元
B.已經(jīng)確認收入的銷售商品發(fā)生的銷售折讓應該沖減當期的主營業(yè)務收入
C.H公司收到C公司轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票后應沖減1224元的銷項稅額
D.已經(jīng)確認收入的銷售商品發(fā)生的銷售折讓應計人財務費用