問答題

資料一：A公司根據(jù)銷售預(yù)測，對某產(chǎn)品2018年度的銷售量作如下預(yù)計：第一季度5000件，第二季度為6000件，第三季度為8000件，第四季度為7000件，若每個季度的產(chǎn)成品期末結(jié)存量為下一季度預(yù)計銷售量的10％，年初產(chǎn)成品結(jié)存量為750件，年末結(jié)存量為600件，單位產(chǎn)品材料消耗定額為2千克／件，單位產(chǎn)品工時定額為5小時／件，單位工時的工資額為0．6元。
資料二：若A公司每季度材料的期末結(jié)存量為下一季度預(yù)計生產(chǎn)需用量的10％，年初結(jié)存量為900千克，年末結(jié)存量為1000千克，計劃單價為10元／千克。材料款當(dāng)季付70％，余款下季度再付，期初應(yīng)付賬款為40000元。

根據(jù)資料一，編制該公司的生產(chǎn)預(yù)算和直接人工預(yù)算。

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1.問答題

某企業(yè)2018年有關(guān)預(yù)算資料如下。
(1)預(yù)計該企業(yè)3月份至7月份的銷售收入分別為40000萬元、50000萬元、60000萬元、70000萬元、80000萬元。每月銷售收入中，30％當(dāng)月收到現(xiàn)金，70％下月收到現(xiàn)金。
(2)各月直接材料采購成本按下一個月銷售收入的60％計算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50％，下月支付現(xiàn)金50％。
(3)預(yù)計該企業(yè)4月份至6月份的制造費用分別為4000萬元、4500萬元、4200萬元，每月制造費用中包括折舊費1000萬元。
(4)預(yù)計該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000萬元。
(5)企業(yè)在3月末有長期借款20000萬元，利息率為15％。
(6)預(yù)計該企業(yè)在現(xiàn)金有余缺時利用短期借款進行調(diào)劑，不足時，向銀行申請短期借款(為100萬元的整數(shù)倍)；現(xiàn)金有多余時歸還銀行短期借款(為100萬元的整數(shù)倍)。借款在期初，還款在期末，借款年利率為12％。
(7)預(yù)計該企業(yè)理想的期末現(xiàn)金余額為6000萬元，長期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時支付，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算表。
要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4月份至6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。
現(xiàn)金預(yù)算表
單位：萬元