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評價內(nèi)部控制運行的有效性,就是考察其是否執(zhí)行其有效的內(nèi)部控制設(shè)計。
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在具體對內(nèi)部控制缺陷進行認定時,應(yīng)考慮采用定性標準與定量標準相結(jié)合的方法予以綜合確定。
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內(nèi)部控制評價應(yīng)在全面評價的基礎(chǔ)上,根據(jù)風險發(fā)生的可能性和對農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制目標實現(xiàn)造成的影響程度,關(guān)注重要業(yè)務(wù)機構(gòu)、重大業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。
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