計算題:甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質)下轄3個施工隊、1個金屬結構件工場、1個招待所(均為非獨立核算單位),經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)承包某建筑工程項目,并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同,總包合同明確工程總造價3000萬元,其中:建筑業(yè)勞務費價款1000萬元;由甲建筑工程公司提供、并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進生產(chǎn)金屬結構件的材料時取得相關的增值稅專用發(fā)票,支付價款300萬元);建設方采購建筑材料等成本1500萬元。工程完工并進行了價款結算。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給B.建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢(購置原價700萬元),取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元,餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。
要求:按下列順序回答問題:
(1)甲建筑工程公司總承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅;
(2)甲建筑工程公司轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅;
(3)甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業(yè)稅;
(4)甲建筑工程公司應繳納的增值稅;
(5)甲建筑工程公司應代扣代繳的營業(yè)稅。
計算題:某城市市區(qū)的百貨商場(一般納稅人)下設批發(fā)部、零售部,附設賓館,發(fā)生下列業(yè)務:
從小規(guī)模納稅人購進日用品,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明銷售額300000元,增值稅額18000元;
(2)從一般納稅人企業(yè)購進商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為953200元,支付運費19600元;
(3)該商場批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入1000000元,按合同約定銷售商品應由商場承擔的運費支出11000元;
(4)向消費者零售商品取得總價款1053000元;
(5)該商場所屬的賓館取得客房收入72000元,餐飲收入32000元,歌廳收入70000元;
(6)賓館從商場倉庫領用消耗性商品成本3000元。
以上業(yè)務中取得的發(fā)票都符合稅法的要求,并通過稅務機關認證。服務業(yè)營業(yè)稅稅率5%,娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率20%。