問答題

【計算題】計算題:某家具有限公司系增值稅一般納稅人,2015年8月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務:(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進一批原木,支付買價60000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;另支付運費3000元,取得運輸公司開具的貨運普通發(fā)票。(2)購進一批板材,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400000元、增值稅68000元。(3)購進一臺生產(chǎn)設備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款30000元、增值稅5100元;另支付運費,取得貨運專用發(fā)票,注明運費1000元、增值稅110元。(4)銷售A型家具100套,不含稅單價8000元,開具增值稅專用發(fā)票,款未收到。(5)銷售B型家具200套,不含稅單價5000元。因購貨方在20天內(nèi)付清貨款,給予了5%的銷售折扣。(6)委托某商場代銷C型家具,月底收到代銷清單,注明銷售C型家具10套,每套售價3510元(含稅);另支付代銷手續(xù)費1170元。(7)因管理不善,上月購進的已抵扣進項稅額的板材被盜,已無法確定該項進項稅額,賬面成本減少20000元。以上增值稅抵扣憑證已通過認證。計算該公司當月應納增值稅。

答案: 當月準予抵扣的進項稅額=60000×13%+68000+5100+110000x17%=77610(元);
當...
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問答題

【計算題】

計算題:某化工設備制造公司為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率。該公司2015年12月發(fā)生以下業(yè)務:
(1)1日,采用分期收款方式向A公司銷售一批產(chǎn)品,合同約定售價400萬元(不含增值稅,下同),A公司收到產(chǎn)品時即支付40%的貨款,其余貨款從下月起于每月月末等額支付,分3次付清。首期款項已經(jīng)收到。
(2)3日,采用分期收款方式向B公司銷售一批產(chǎn)品,售價600萬元。合同約定,全部們款從2016年起分3年于每年的12月3口等額收取。
(3)5日,向C公司銷售一批產(chǎn)品,售價200萬元,款項已經(jīng)收到。
(4)18日,將2013年4月購買的4輛小汽車作價103萬元對外投資,取得長期股權投資。
(5)24日,將2014年6月購入的一臺自用設備按200萬元的價格出售給D租賃公司(經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的企業(yè))。同時,又與D租賃公司簽訂一份租賃合同,將設備租回。租賃合同約定,租賃期5年。
(6)當年6月20日采用支付手續(xù)費的方式委托E公司代銷一批產(chǎn)品。協(xié)議約定,產(chǎn)品售價100萬元,按售價的5%支付代銷手續(xù)費。本月尚未收到代銷清單。
(7)本月購進原材料400萬元,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額68萬元??铐椌延勉y行存款支付。
請計算該企業(yè)12月應納增值稅額(假定取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證;資料中未提及的因素均不考慮)。

答案: 一般計稅方法應納稅額=400×40%×17%+200×17%+100×17%-68=10.2(萬元);
簡易計...
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