問答題

【計(jì)算題】計(jì)算題:某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,2016年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷售邊角料,開具普通發(fā)票取得含稅收入9萬元:銷售使用過的小汽車1輛,取得含稅收入5.6萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳的增值稅額。

答案: 9÷(1+3%)x30%+5.6÷(1+3%)×2%=0.37(萬元)。
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【計(jì)算題】

計(jì)算題:思達(dá)公司為增值稅一般納稅人,2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)銷售一批產(chǎn)品,取得不含稅銷售收入100萬元,優(yōu)質(zhì)費(fèi)9.36萬元。
(2)本月企業(yè)初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價(jià)款為2萬元,稅金為0.34萬元,當(dāng)月支付稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.5萬元,取得了技術(shù)維護(hù)費(fèi)增值稅普通發(fā)票。
(3)折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng),在同一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票上注明銷售額90萬元,折扣額10萬元。
(4)將價(jià)值23萬元(不含稅)的乙產(chǎn)品投資于B企業(yè),另無償贈(zèng)送給某希望小學(xué)價(jià)值7萬元的乙產(chǎn)品。
(5)從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料,取得普通發(fā)票,注明價(jià)款6萬元,從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批勞保產(chǎn)品,取得代開的增值稅專用發(fā)票,注明稅額2000元。
根據(jù)以上材料,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。
 

答案: 銷項(xiàng)稅額=(100+9.36÷1.17)×17%+(90-10)×17%+(23+7)×17%=37.06(萬元);進(jìn)項(xiàng)...
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