單項(xiàng)選擇題按《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法》（財(cái)稅〔2012〕84號(hào)）計(jì)算繳納增值稅的航空公司，其分支機(jī)構(gòu)增值稅預(yù)征率為（）。

A.1%
B.2%
C.3%
D.6%


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1.問答題某工業(yè)企業(yè)2004年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加76萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入580萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出410萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出2萬(wàn)元，投資收益138萬(wàn)元。本年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1、該企業(yè)年平均職工人數(shù)220人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，本年度實(shí)際發(fā)放工資276萬(wàn)元，計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用46.92萬(wàn)元； 2、年度列支廣告費(fèi)180萬(wàn)元； 3、年度列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)54萬(wàn)元； 4、年度上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)100萬(wàn)元； 5、本年度向企業(yè)借款500萬(wàn)元，發(fā)生借款費(fèi)用75萬(wàn)元，銀行同期貸款利率10%； 6、2004年9月1日發(fā)生固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)10萬(wàn)元，租賃期10個(gè)月，當(dāng)年列支租賃費(fèi)10萬(wàn)元； 7、年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元； 8、當(dāng)年取得國(guó)債利息收入8萬(wàn)元； 9、2004年7月接受一項(xiàng)固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，于8月份開始計(jì)提折舊，當(dāng)年累積計(jì)提折舊12.5萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)年對(duì)一臺(tái)價(jià)值500萬(wàn)元，已提足折舊的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行日常修理，列支修理費(fèi)105萬(wàn)元； 10、2004年5月份外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值180萬(wàn)元，無(wú)法定期限，也無(wú)合同期限，企業(yè)按5年直線攤銷，當(dāng)年攤銷21萬(wàn)。分析該企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算時(shí)，如何進(jìn)行納稅調(diào)整。
2.問答題某糧油加工廠（一般納稅人）2005年發(fā)生以下購(gòu)入業(yè)務(wù)：（1）從某國(guó)營(yíng)糧食銷售企業(yè)購(gòu)進(jìn)小麥取得專用發(fā)票上注明稅金1.82萬(wàn)元；（2）從農(nóng)民手中購(gòu)入小麥，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款7萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)0.09萬(wàn)元，取得貨票；（3）從糧油公司購(gòu)進(jìn)芝麻，取得專用發(fā)票上注明稅金0.26萬(wàn)元；（4）從山東某糧食部門購(gòu)入花生，取得專用發(fā)票上注明稅金0.23萬(wàn)元；（5）購(gòu)入生產(chǎn)辦公用低值易耗品，取得專用發(fā)票上注明稅金0.068萬(wàn)元；（6）購(gòu)入生產(chǎn)用水電，取得專用發(fā)票上注明的稅金0.0782萬(wàn)元；（7）購(gòu)入貨物均已入庫(kù)。本月發(fā)生銷售業(yè)務(wù)如下：（1）銷售面粉給一般納稅人，開具專用發(fā)票上注明價(jià)款15.2萬(wàn)元；（2）銷售面粉給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款1.8萬(wàn)元；（3）銷售掛面，開具專用發(fā)票上注明價(jià)款0.5萬(wàn)元；（4）門市零售掛面給消費(fèi)者，收入0.1萬(wàn)元；（5）銷售方便面開出普通發(fā)票上注明價(jià)款0.3萬(wàn)元；（6）銷售植物油開具專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬(wàn)元；（7）門市銷售速凍食品給消費(fèi)者，取得收入0.12萬(wàn)元；（8）將一部分購(gòu)入的小麥轉(zhuǎn)售給另一小規(guī)模食品加工廠，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款0.6萬(wàn)元；（9）銷貨中，用本廠汽車運(yùn)送，收取的運(yùn)費(fèi)0.12萬(wàn)元（非獨(dú)立核算），其中包括高速公路費(fèi)50元，裝卸費(fèi)150元。糧食加工廠按以下辦法繳納了增值稅：銷項(xiàng)稅＝（15.2＋1.8＋0.5＋0.1＋0.3＋40＋0.12＋0.6）×17％＝58.62×17％＝9.97（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅＝9.97－1.82－0.26－0.23－0.0782－（0.12－0.02）×7％＝7.58－0.07＝7.51（萬(wàn)元）分析以上計(jì)算中存在的問題，并正確計(jì)算應(yīng)納增值稅。

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疫情防控期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)全面實(shí)行紙質(zhì)資料影像化申報(bào)，納稅人可以通過“非接觸式”方式申報(bào)辦理出口退（免）稅備案，證明開具和退（免）稅申報(bào)事項(xiàng)。（）

題型：判斷題

疫情防控期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過網(wǎng)上反饋的方式及時(shí)將出口退（免）稅涉稅事項(xiàng)辦理結(jié)果告知納稅人。納稅人確需開具紙質(zhì)證明的，可通過預(yù)約辦稅等方式，分時(shí)分批前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。（）

題型：判斷題

對(duì)納稅人、繳費(fèi)人在辦稅繳費(fèi)過程中遇到的個(gè)性化問題和需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過12366納稅服務(wù)熱線、微信、視頻等多種渠道，第一時(shí)間給予準(zhǔn)確耐心細(xì)致解答。（）

題型：判斷題

目前，新開業(yè)納稅人只能到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)辦理登記信息確認(rèn)。（）

題型：判斷題

生產(chǎn)和銷售醫(yī)療救治設(shè)備、檢測(cè)儀器、防護(hù)用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點(diǎn)物資以及對(duì)此類物資提供運(yùn)輸服務(wù)的納稅人，申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票“增版”“增量”，可暫按需調(diào)整其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，不需事前實(shí)地查驗(yàn)。 （）

題型：判斷題