內部審計機構應當建立審計工作底稿的一級復核制度，明確規(guī)定各級復核人員的要求和責任。

內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后，應該擴展審計工作來確定是否有理由進行調查

審計的基本職能是監(jiān)督、評價、鑒證。

內部審計人員應將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等清晰、完整地記錄在審計報告中。

商業(yè)銀行應建立合規(guī)管理部門與內部審計部門在合規(guī)管理方面的協作機制。

內部審計機構負責人應根據審計項目的風險程度，規(guī)劃審計項目執(zhí)行的先后順序。

審計部負責全行審計制度的制定。

農村中小金融機構內部審計部門應對董（理）事會負責。

商業(yè)銀行的內部審計部門無權獲得商業(yè)銀行的所有經營信息和管理信息。

如果經了解得知被審單位的內部控制不健全，則評估其控制風險水平高，因此就應擴大抽取的樣本量，甚至進行詳查。