商業(yè)銀行內部控制是為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對差錯進行防范、控制、糾正的動態(tài)過程和機制。

全部審計與詳查法，局部審計與抽查法都是同一種審計技術方法。

審查內部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。

審計工作底稿保管期限一般不低于10年。

若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質嚴重或金額較大，應在出具的常規(guī)審計報告中說明。

任何單位和個人不得印刷、發(fā)售代幣票券，代替人民幣在市場上流通。

商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構重要崗位的請假、報告制度。

逆查法的優(yōu)點是全面細致，不容易遺漏錯弊事項。

如果被審計單位的內部控制不健全，審計人員則應擴大抽取的樣本量。

內部審計機構應當建立審計工作底稿的一級復核制度，明確規(guī)定各級復核人員的要求和責任。