單項選擇題

【案例分析題】

A公司適用的所得稅稅率為25%,2×20年末,A公司持有B公司30%股權(quán)并具有重大影響,采用權(quán)益法核算,其初始投資成本為1000萬元。截至2×20年12月31日,A公司該股權(quán)投資的賬面價值為1380萬元,其中,因B公司2×20年實現(xiàn)凈利潤,A公司按持股比例計算確認(rèn)增加的長期股權(quán)投資賬面價值300萬元,因B公司持有的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本年公允價值變動增加的其他綜合收益,A公司按持股比例計算確認(rèn)增加的長期股權(quán)投資賬面價值80萬元。A公司計劃于2×21年出售該項股權(quán)投資,出售計劃已經(jīng)股東大會批準(zhǔn),預(yù)計2×21年2月辦理完畢相關(guān)資產(chǎn)過戶手續(xù),售價為2600萬元。2×20年12月31日,A公司將其劃分為持有待售非流動資產(chǎn)。稅法規(guī)定,居民企業(yè)間的股息、紅利免稅。

A公司2×20年末有關(guān)所得稅的會計處理中,不正確的是()。

A.長期股權(quán)投資的賬面價值為1380萬元、計稅基礎(chǔ)為1000萬元
B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債95萬元
C.確認(rèn)遞延所得稅費用95萬元
D.確認(rèn)其他綜合收益-20萬元

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