多項選擇題

以下對于暫付暫收款項入賬處理描述正確的是（）

A.暫付款項必須先借后貸，暫收款項必須先貸后借，嚴禁暫付暫收賬戶透支?？鐧C構記賬時，賬務（交易）處理部門應及時通知被記賬機構
B.以交易等形式手工錄入的暫付暫收款項，無論金額大小，必須逐筆填寫“記賬申請書”，按規(guī)定程序審批后，方可入賬
C.系統(tǒng)自動產(chǎn)生的暫付暫收款項，可不經(jīng)過逐筆審批，但相應的系統(tǒng)程序，須經(jīng)業(yè)務主管部門及歸口管理部門驗收之后，方可運行。各行業(yè)務發(fā)生部門應對此類暫付暫收款項認真審核，盡快結清
D.不同的暫付暫收款項既可逐筆入賬，也可合筆處理

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多項選擇題

以下對于重空使用的業(yè)務風險環(huán)節(jié)及防范措施描述正確的是（）

A.領用、交接重空未清點核對，柜員領用、交接時未對憑證進行清點核對，憑證實物與系統(tǒng)信息不符，導致問題不能及時發(fā)現(xiàn)，無法落實責任，存在風險隱患。防范措施：柜員領用、調劑、交接憑證必須與系統(tǒng)明細逐份核對憑證實物，核查憑證種類、號碼、數(shù)量的正確性，憑證聯(lián)次的完整性
B.重空未放置于尾箱保管。營業(yè)時間內未使用尾箱保管重空憑證，造成憑證的丟失、損毀。防范措施：重空置于尾箱內保管，離柜必須加鎖，尾箱必須置于有效監(jiān)控范圍之內
C.使用重空未實時銷號。重空未銷號或銷號不及時，系統(tǒng)信息（登記簿）與憑證實物不符，憑證遺失不能及時發(fā)現(xiàn)。防范措施：核心重空在BANCS系統(tǒng)銷號；非核心重空銷號在CIBS系統(tǒng)（登記簿）銷號
D.未嚴格落實日終重空核對。柜員未嚴格落實日終重空核對規(guī)定，導致憑證丟失、損毀情況未被及時發(fā)現(xiàn)，防范措施：營業(yè)終了，柜員在監(jiān)控下清點重空實物，與BANCS、CIBS（登記簿）核對，核準人員嚴格履職，確保實物與業(yè)務信息、系統(tǒng)信息核對相符
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