單項(xiàng)選擇題某具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年1月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅62000元；委托某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）將鋼材運(yùn)往企業(yè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5800元；當(dāng)月進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易保稅進(jìn)口料件一批，料件到岸價格折合人民幣70000元；本月內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格折合人民幣300000元。該企業(yè)采用“實(shí)耗法”核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計稅價格，計劃分配率為20%，增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%。則下列表述正確的是（）。

A.應(yīng)退增值稅31200元，免抵增值稅稅額0元
B.應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅稅額6136元
C.應(yīng)退增值稅27538元，免抵增值稅稅額3662元
D.應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅稅額3678元


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2.單項(xiàng)選擇題根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.納稅人發(fā)生規(guī)定的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額
B.增值稅一般納稅人采取郵寄方式購買貨物所支付的郵寄費(fèi)，可計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
C.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依4%的征收率減半征收增值稅

5.單項(xiàng)選擇題某超市（增值稅一般納稅人）受托為某飲料廠（增值稅一般納稅人）銷售碳酸飲料，2014年2月銷售碳酸飲料取得零售額11700元，平價與飲料廠結(jié)算，取得飲料廠開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月按合同約定向飲料廠收取銷售額20%的返還收入2340元。下列關(guān)于該超市此項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.收取的返還收入應(yīng)繳納營業(yè)稅117元，當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元
B.收取的返還收入不需要進(jìn)行稅務(wù)處理，當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元
C.收取的返還收入按規(guī)定沖減增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1360元
D.收取的返還收入按規(guī)定沖減增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1302.2元

最新試題

下列境內(nèi)單位和個人的跨境業(yè)務(wù)中，不適用增值稅零稅率的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

付款控制中的單據(jù)市核包括（）、（）、（）、（）、（）。

題型：填空題

關(guān)于增量留抵退稅政策，下列說法錯誤的有（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

存貨的會計控制范圍一般包括（）、（）、（）、（）。

題型：填空題

出納崗位的設(shè)置可采用形式有（）、（）、（）。

題型：填空題

談?wù)剬ξ覈用褡》块_征房產(chǎn)稅的看法。

題型：問答題

按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)實(shí)行備案管理。綜合保稅區(qū)完成備案后，區(qū)內(nèi)試點(diǎn)企業(yè)自增值稅一般納稅人資格生效之日起適用的稅收政策，下列說法正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年8月購進(jìn)貨物支付款項(xiàng)1500元，銷售貨物開具普通發(fā)票收取取款項(xiàng)35000元。計算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。

題型：問答題

根據(jù)會計崗位分工要求，企業(yè)可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

題型：判斷題

境內(nèi)單位和個人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題