單項(xiàng)選擇題某境內(nèi)居民企業(yè)甲擁有境內(nèi)居民企業(yè)乙（非上市公司）30%的股權(quán)。2013年年底，甲企業(yè)撤回投資，取得貨幣資金200萬(wàn)元。已知甲企業(yè)初始投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為80萬(wàn)元，撤回投資時(shí)乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積共100萬(wàn)元。另外，乙企業(yè)2012年由于經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致虧損40萬(wàn)元，已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。甲企業(yè)2013年其他業(yè)務(wù)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額為400萬(wàn)元，則甲企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.100
B.105
C.112.5
D.122.5


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1.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地確定的表述中，不正確的是（）。

A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

4.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是（）。

A.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額
B.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，但投資方企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)
C.納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入
D.企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入到企業(yè)收入總額中，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

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