某百貨公司兼營(yíng)批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù),分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組,在財(cái)務(wù)部分賬核算,統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)家電組采用交款提貨方式零售彩電,取得現(xiàn)金收入80000元;以舊換新方式銷(xiāo)售電冰箱,實(shí)際收到零售金額40000元(已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款);當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電,增值稅發(fā)票注明增值稅15300元,其中10%獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)員工;當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。
(2)黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲,零售金額55000元;零售包金手鐲,零售金額5000元;零售18K金鑲寶石首飾,零售金額50000元;以舊換新銷(xiāo)售24K足金首飾,實(shí)際收零售額70000元(已扣除了30000元的舊的金飾品的折價(jià)款);當(dāng)月采購(gòu)珠寶取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額23800元。
(3)化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批,貨值500000元,空運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元,化妝品關(guān)稅稅率25%,入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元,取得貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品,不含稅收入1000000元,支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元,取得相關(guān)發(fā)票;本月一次性收取與銷(xiāo)售量無(wú)關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。
假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證。
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A.查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)
B.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報(bào)時(shí)
C.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報(bào)時(shí)
D.核定征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)
A.書(shū)面申請(qǐng)
B.《延期申報(bào)申請(qǐng)核準(zhǔn)表》
C.《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》
D.納稅人確有困難不能正常申報(bào)的情況證明
A.結(jié)合《資產(chǎn)負(fù)債表》中的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等科目的期初、期末數(shù)進(jìn)行分析
B.結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用率、主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率兩項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析,與同行業(yè)水平比較
C.通過(guò)《損益表》的若干年度數(shù)據(jù)分析三項(xiàng)費(fèi)用中增長(zhǎng)較多的項(xiàng)目,進(jìn)一步分析原因
D.分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況,推測(cè)銷(xiāo)售能力
A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)
B.銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
最新試題
案頭檢查中需要對(duì)納稅人提供的涉稅資料加以佐證的,經(jīng)審批同意后可向有關(guān)單位或部門(mén),調(diào)查其與該納稅人相關(guān)的各種信息。如果外部數(shù)據(jù)提供方是轄區(qū)內(nèi)的納稅人,可以按照內(nèi)部規(guī)定權(quán)限報(bào)批,向其出具的稅務(wù)文書(shū)是()。
以下對(duì)部分抵扣項(xiàng)目的表述正確的有()。
第三方資料主要包括《征管法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的工商部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)等單位依法應(yīng)提供的數(shù)據(jù),以下可以從科技局獲取的數(shù)據(jù)包括()。
交易特征分析就納稅人存在的跨國(guó)跨區(qū)、進(jìn)出口、電子商務(wù)等交易行為,參照同類(lèi)型交易行為存在的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,找出表現(xiàn)異常的涉稅疑點(diǎn)。以下關(guān)于交易特征分析的表述中正確的是()。
以下關(guān)于部分往來(lái)科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)的表述中,正確的有()。
企業(yè)有銷(xiāo)售收入但沒(méi)實(shí)現(xiàn)增值稅,往往意味著存在涉稅風(fēng)險(xiǎn),以下情況導(dǎo)致的有收入無(wú)稅收的原因中,存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的有()。
第三方資料主要包括《征管法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的工商部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)等單位依法應(yīng)提供的數(shù)據(jù),以下可以從外匯管理局獲取的數(shù)據(jù)包括()。
庫(kù)存商品作為存貨實(shí)物理論上是不應(yīng)該出現(xiàn)負(fù)數(shù)的。存貨負(fù)數(shù)反映為企業(yè)多結(jié)轉(zhuǎn)了成本,出現(xiàn)這種情況的原因主要有()。
檢查告知階段應(yīng)向納稅人送達(dá)文書(shū),以下哪些文書(shū)可以在檢查告知時(shí)使用()。
稅務(wù)人員開(kāi)展納稅評(píng)估時(shí)使用了下列檢查方法的組合,正確的有()。