問答題

【計(jì)算題】
假設(shè)美國某總公司在本國當(dāng)年應(yīng)稅所得為1800萬美元，比例稅率為35%。它設(shè)在中國的分公司當(dāng)年應(yīng)稅所得為360萬美元，已按25%繳納了所得稅90萬美元。
扣除法下該公司應(yīng)納美國公司所得稅是多少？

答案：

（1800+360-90）*35%=724.5

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【計(jì)算題】甲國母公司A擁有設(shè)在乙國子公司B的50%的股份。A公司在某納稅年度在本國獲利150萬元，B年公司在同一納稅年度在本國獲利300萬元，繳納公司所得稅后，按股權(quán)比例向母公司支付毛股息，并繳納預(yù)提所得稅。甲國公司所得稅稅率為40%，乙國公司所得稅稅率為30%，乙國預(yù)提所得稅稅率為10%。計(jì)算A公司應(yīng)向甲國繳納的稅額。

答案： 300*30%*50%=45
300*50%-45=105
105*10%=10.5
10...

【簡答題】甲國母公司A擁有設(shè)在乙國子公司B的50%的股份。A公司在某納稅年度在本國獲利150萬元，B年公司在同一納稅年度在本國獲利300萬元，繳納公司所得稅后，按股權(quán)比例向母公司支付毛股息，并繳納預(yù)提所得稅。甲國公司所得稅稅率為40%，乙國公司所得稅稅率為30%，乙國預(yù)提所得稅稅率為10%。根據(jù)A、B兩公司的組織形式，甲國A公司應(yīng)當(dāng)采取何種抵免方式？

答案：

預(yù)提所得稅是直接抵免，企業(yè)所得稅是間接抵免