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單項(xiàng)選擇題

下列行為中，需要繳納城建稅及教育附加的有（）

A.查補(bǔ)“三稅”繳納的滯納金和罰款
B.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋行為
C.油田開(kāi)采原油并銷(xiāo)售行為
D.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

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單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食30噸，每噸收購(gòu)價(jià)4000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。企業(yè)將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠(chǎng)生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢，企業(yè)收回2噸糧食白酒時(shí)取得酒廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)45000元，加工的糧食白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)產(chǎn)品巾場(chǎng)價(jià)格。則受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.3.79
B.4.2
C.3.94
D.3.99

單項(xiàng)選擇題

某大型超市為增值稅一般納稅人，2014年10月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷(xiāo)售總金額為375萬(wàn)元，本月收回40%貨款，其余貨款于11月10日前收回。由于購(gòu)貨方資金緊張，本月實(shí)際收回不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元；零售商品實(shí)際取得銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，其中包括以舊換新方式銷(xiāo)售商品實(shí)際取得收入80萬(wàn)元，收購(gòu)的舊貨作價(jià)34萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款180萬(wàn)元、增值稅30．6萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款0．3萬(wàn)元、增值稅0．051萬(wàn)元，該稅控收款機(jī)作為固定資產(chǎn)管理；從一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物（已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅）本月發(fā)給職工作為國(guó)慶禮品，賬面成本為4萬(wàn)元。該企業(yè)2014年10月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）。

A.28.17
B.29.53
C.28.16
D.29.16

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