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問答題某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期15年，2007年1月16日開業(yè)，2007年應(yīng)納稅所得額500萬元，2008年發(fā)生虧損300萬元，2009年應(yīng)納稅所得額600萬元，該企業(yè)3年實際應(yīng)納所得稅多少？

參考答案： 2007、2008年企業(yè)享受免稅待遇
2009年應(yīng)納稅額=（600-300）×25%×50%=37.5（萬元）...

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1.問答題中國A公司在某國設(shè)立一分公司B，2008年中國國內(nèi)應(yīng)納稅所得500萬元，來自B公司稅后所得為70萬元，A公司適用稅率為25%，B公司適用稅率30%，請計算A公司來自B公司所得的抵免限額是多少？

參考答案：

B公司計稅所得=70÷（1-30%）=100（萬元）
抵免限額=100×25%=25（萬元）

2.問答題某化工生產(chǎn)企業(yè)，2008年實現(xiàn)收入總額1500萬元，其中：國債利息收入300萬元，債券轉(zhuǎn)讓收入200萬元，其他收入100萬元。該企業(yè)應(yīng)稅收入總額為多少？

參考答案：應(yīng)稅收入總額=1500-300=1200（萬元）

3.問答題2008年，企業(yè)向符合稅法優(yōu)惠條件，經(jīng)認定的公益性社會團體A基金會捐贈現(xiàn)金150萬元，2008年全年企業(yè)利潤總額為800萬元。按照稅法規(guī)定，企業(yè)捐贈扣除限額為多少，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額多少？

參考答案：

扣除限額=800×12%=96（萬元）
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150-96=54（萬元）

4.問答題某企業(yè)2008年度實現(xiàn)收入總額1000萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計838萬元。企業(yè)2006年度虧損額為12萬元、2007年度虧損額為8萬元。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

參考答案：應(yīng)納所得稅=（1000-838-12-8）×25%=35.5（萬元）

5.問答題A國某銀行在中國境內(nèi)設(shè)立一家分行，該分行2008年向B國一家企業(yè)借款，取得借款利息80萬元（稅后），假設(shè)B國針對利息的所得稅率為20%，若2008年該分行除來自B國利息外，實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬元，則該分行2008年應(yīng)在中國繳納多少企業(yè)所得稅？

參考答案：來自B國利息收入的稅收抵免限額：80÷（1-20%）×25%=25萬元〉20萬元，所以允許抵免20萬元
應(yīng)納所...

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