問(wèn)答題

【案例分析題】

某股份公司2002年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為20萬(wàn)元,未作任何項(xiàng)目調(diào)整,已按33%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅6.6萬(wàn)元。該企業(yè)執(zhí)行計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)為800元/人/月。2003年1月,稅務(wù)代理人員接受委托為其代理納稅審查,經(jīng)查閱2002年度有關(guān)賬證資料,發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:
1.企業(yè)2002年度,年初職工人數(shù)85人,年終職工人數(shù)115人,實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金為120萬(wàn)元;
2.企業(yè)向其他非金融機(jī)構(gòu)取得周轉(zhuǎn)金20萬(wàn)元,年利率11%,本年列支利息2.2萬(wàn)元,同期同類銀行貸款利率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為6%;
3.全年銷售收入6000萬(wàn)元,企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元;
4.全年提取職工福利費(fèi)16.8萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.4萬(wàn)元,教育經(jīng)費(fèi)1.8萬(wàn)元;
5.6月5日“管理費(fèi)用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器1臺(tái),價(jià)款0.6萬(wàn)元(折舊年限按6年計(jì)算,不考慮殘值);
6.其他經(jīng)核實(shí)均無(wú)問(wèn)題,符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定。

作出有關(guān)調(diào)賬分錄。

答案: 調(diào)賬分錄如下:
(1)借:固定資產(chǎn)--空調(diào)器6000
貸:以前年度損益調(diào)整6000
(2)...
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問(wèn)答題

【案例分析題】

某股份公司2002年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為20萬(wàn)元,未作任何項(xiàng)目調(diào)整,已按33%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅6.6萬(wàn)元。該企業(yè)執(zhí)行計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)為800元/人/月。2003年1月,稅務(wù)代理人員接受委托為其代理納稅審查,經(jīng)查閱2002年度有關(guān)賬證資料,發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:
1.企業(yè)2002年度,年初職工人數(shù)85人,年終職工人數(shù)115人,實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金為120萬(wàn)元;
2.企業(yè)向其他非金融機(jī)構(gòu)取得周轉(zhuǎn)金20萬(wàn)元,年利率11%,本年列支利息2.2萬(wàn)元,同期同類銀行貸款利率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為6%;
3.全年銷售收入6000萬(wàn)元,企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元;
4.全年提取職工福利費(fèi)16.8萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.4萬(wàn)元,教育經(jīng)費(fèi)1.8萬(wàn)元;
5.6月5日“管理費(fèi)用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器1臺(tái),價(jià)款0.6萬(wàn)元(折舊年限按6年計(jì)算,不考慮殘值);
6.其他經(jīng)核實(shí)均無(wú)問(wèn)題,符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定。

計(jì)算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。

答案: 應(yīng)納稅所得額=200000+240000+33600+4800+3600+10000+70000+5500=567500...
問(wèn)答題

【案例分析題】

某股份公司2002年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為20萬(wàn)元,未作任何項(xiàng)目調(diào)整,已按33%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅6.6萬(wàn)元。該企業(yè)執(zhí)行計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)為800元/人/月。2003年1月,稅務(wù)代理人員接受委托為其代理納稅審查,經(jīng)查閱2002年度有關(guān)賬證資料,發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:
1.企業(yè)2002年度,年初職工人數(shù)85人,年終職工人數(shù)115人,實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金為120萬(wàn)元;
2.企業(yè)向其他非金融機(jī)構(gòu)取得周轉(zhuǎn)金20萬(wàn)元,年利率11%,本年列支利息2.2萬(wàn)元,同期同類銀行貸款利率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為6%;
3.全年銷售收入6000萬(wàn)元,企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元;
4.全年提取職工福利費(fèi)16.8萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.4萬(wàn)元,教育經(jīng)費(fèi)1.8萬(wàn)元;
5.6月5日“管理費(fèi)用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器1臺(tái),價(jià)款0.6萬(wàn)元(折舊年限按6年計(jì)算,不考慮殘值);
6.其他經(jīng)核實(shí)均無(wú)問(wèn)題,符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定。

簡(jiǎn)述其中存在的問(wèn)題。

答案: 存在問(wèn)題:
(1)工資及三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)。
稅法規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資超過(guò)了計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn),超過(guò)的部分...
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