問答題

【案例分析題】
2007年4月6日，某稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務(wù)行為，于是在4月21日向該廠下達(dá)《限期繳納稅款通知書》，要求其在規(guī)定的15內(nèi)繳納稅款5，600元。該企業(yè)于是在4月25日、4月26日兩天夜晚秘密轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品（家俱）和生產(chǎn)工具，企圖一走了之。稽查局發(fā)現(xiàn)這一情況以后，稽查局長當(dāng)機(jī)立斷，簽發(fā)扣押文書，于4月27日帶領(lǐng)3名稅務(wù)人員直奔該企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)所，依法辦理相關(guān)手續(xù)之后，扣押其家俱成品若干件，價(jià)值30，000元，并運(yùn)至稽查局存放。直到4月29日，該企業(yè)仍無任何表示，稽查局即自行將扣押的家俱賣掉，共得款26，000元。稽查局將其中5，600元抵繳稅款，余款在5月10日返還給該企業(yè)。
根據(jù)以上案情，請(qǐng)指出該稅務(wù)所在執(zhí)法過程中存在的問題。

答案：第一，扣押納稅人商品未經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稽查局簽發(fā)扣押文書沒有法律效力。
第二，扣押商品（家俱）...

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【案例分析題】
稅務(wù)稽查局的章天與李海對(duì)大發(fā)食品廠進(jìn)行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對(duì)外處理收入為117000元，企業(yè)直接計(jì)入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價(jià)格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴(yán)重，臨近保質(zhì)期，決定對(duì)外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價(jià)格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴(kuò)大銷售，對(duì)外宣傳的需要，凡購買頂級(jí)月餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級(jí)月餅含稅售價(jià)3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
針對(duì)資料三，企業(yè)凡購買頂級(jí)月餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)事宜，主要檢查的內(nèi)容為（）。

A.是否有公司內(nèi)部銷售協(xié)議，作為開展活動(dòng)的依據(jù)，同時(shí)明確活動(dòng)的起止時(shí)間
B.檢查是否在發(fā)票上注明贈(zèng)送物品的名稱，贈(zèng)品價(jià)值從商業(yè)秘密的角度出發(fā)可以不注明
C.檢查企業(yè)是否在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，必須同步結(jié)轉(zhuǎn)主貨物與從貨物的價(jià)值，并且在數(shù)量上保持一致
D.其他必要的檢查方法

多項(xiàng)選擇題

【案例分析題】
稅務(wù)稽查局的章天與李海對(duì)大發(fā)食品廠進(jìn)行稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生一些下腳料，其對(duì)外處理收入為117000元，企業(yè)直接計(jì)入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現(xiàn)金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產(chǎn)食品購入面粉1000袋，不含稅購入價(jià)格為50元/袋，后因生產(chǎn)銷售情況不理想，面粉積壓嚴(yán)重，臨近保質(zhì)期，決定對(duì)外轉(zhuǎn)售300袋，不含稅轉(zhuǎn)售價(jià)格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴(kuò)大銷售，對(duì)外宣傳的需要，凡購買頂級(jí)月餅一盒，贈(zèng)送水杯一個(gè)。水杯屬于外購產(chǎn)品，頂級(jí)月餅含稅售價(jià)3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
針對(duì)資料三，企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售商品的其現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策為（）。

A.企業(yè)將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣或銷售，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入
B.企業(yè)將屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，用于市場(chǎng)推廣或銷售，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入
C.企業(yè)將屬于外購的資產(chǎn)，用于市場(chǎng)推廣或銷售，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入
D.贈(zèng)送水杯行對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響額度為零