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2011年12月31日,甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng),分別確認(rèn)了10萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,該公司2011年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為()萬(wàn)元。
A.120
B.140
C.160
D.180
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問(wèn)答題
【計(jì)算題】某企業(yè)于2015年度共發(fā)生研發(fā)支出500萬(wàn)元,其中研究階段支出100萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出為100萬(wàn)元,符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元,假定該無(wú)形資產(chǎn)于2015年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,采用直線法按5年攤銷,無(wú)殘值。稅法規(guī)定的攤銷年限、方法以及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。該企業(yè)2015年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用。計(jì)算該企業(yè)2015年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并判斷是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
答案:
2015年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=300-300÷5×6/12=270(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=270×150%=405...
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【計(jì)算題】某企業(yè)于2015年度共發(fā)生研發(fā)支出500萬(wàn)元,其中研究階段支出100萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出為100萬(wàn)元,符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元,假定該無(wú)形資產(chǎn)于2015年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,采用直線法按5年攤銷,無(wú)殘值。稅法規(guī)定的攤銷年限、方法以及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。該企業(yè)2015年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用。計(jì)算該企業(yè)2015年應(yīng)交所得稅。
答案:
因無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)及攤銷,2015年按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入管理費(fèi)用的金額=100+100+300÷5×6/12=230(萬(wàn)元);...
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